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北方某省的代理公司老總頭痛了，最近一個月他手上周轉現金的幾張卡全部被銀行凍結了。這個事情和金稅四期有關系。

金稅四期就是在金稅三期基礎上還納入了“非稅”業務，實現對業務更全面的的監控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。

一、金稅四期下產險行業的稅務風險

金稅四期稽查重點是以下問題： 企業發票問題、 稅負率異常、企業社保繳納問題、虛假開戶企業、企業的利潤。我們有必要梳理產險行業目前存在的典型的稅務風險：

一）增值稅風險

當我們討論行業的影響因素時，更多考慮的是行業的政策，但其實稅務政策一直對保險行業產生重大影響，比如營改增，對保險行業的成本利潤均產生重大影響。

但更大的改變是大大提高了企業或者工作人員的涉稅風險。比如行業經常通報的部分公司存在“套取費用”問題，表面上是數據真實性問題，實際上涉及到虛開增值稅，根據刑法規定和最高院的量刑標準：

1、虛開的稅款數額在五萬元以上的，以虛開增值稅專用發票罪處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；

2、虛開的稅款數額在五十萬元以上的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；

3、虛開的稅款數額在二百五十萬元以上的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

二）現金交易風險

產險行業因為競爭激烈，利潤較薄，鏈條較長，實際成本不能如實列支，存在非常大的稅務風險，現金交易風險較普遍，但是目前金稅四期嚴查的就是個人卡。金稅四期對個人賬戶流水多少會被監管？簡單說，這3種情況，會被重點監管：

1、 任何賬戶的現金交易，超過5萬元。

2、 公戶轉賬，超過200萬元。

3、 私戶轉賬超20萬元（境外）或50萬元（境內）。

三）所得稅風險

所得稅風險包括個人所得稅和企業所得稅，虛增人頭，賬外發放工資，持續虧損經營等都存在較大風險。

二、金稅四期背景下產險的應對建議

常有人調侃，產險業是賺賣白菜的錢，操賣白粉的心，原本是沒有多少利潤的行業，要冒著極大的稅務風險。尤其是代理公司，利潤極低，很多公司的競爭點就是稅負水平低。

產險行業稅務風險有非常復雜的背景，要解決這些問題需要行業上下共同努力：

一）車險手續費據實列支

行業應該考慮市場問題，務實地解決費用真實性問題。比如回到以前的車險手續費據實列支，加強未決數據的真實性管理，落實綜合成本率的過程監控。

二）放開財務費用科目管控

很多地方行業對產險公司的費用科目進行管控，比如宣傳費、會議費、業務招待費等等，導致一些真實發生的費用需要賬外列支，造成了很多“假的真費用”，實際上稅法對于各項費用的稅前列支標準有非常詳細的要求。另外，行業發展突飛猛進，一些創新的項目需要有新的成本項目，行業應該鼓勵保險公司如實列支經營成本；

三）開放轉代理模式

產險業務鏈條長，轉代理在市場上大量存在，應開放轉代理模式，這樣在降低企業流轉稅成本的同時，也如實列支了企業成本，從而減少企業所得稅稅負；

四）改變預算管理方式

保險主體應該改變獲取費用包干制，真正以利潤為導向，真實反映團隊和機構經營收益，以減少虛假費用的列支風險；

五）合理稅籌

經營管理人員應該學習了解財務知識和稅務知識，比如不同稅目的個人所得稅的稅率、個人所得稅的免稅項目、企業應納稅所得額的調整等。據了解，很多企業對于流轉稅研究很透，但是對于所得稅的政策了解不多，顧此失彼，甚至變相地讓企業增加成本，還有，有些企業一方面想盡辦法套取現金，另一方面真實的開支又不入賬；

……

金稅四期的推行，一定會對產險業的未來格局產生重大影響。合法合規是行業和企業健康發展的前提條件，依法納稅是應盡的義務，沐浴陽光，不懼遠行。