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現(xiàn)金流又叫現(xiàn)金流量，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱(chēng)，即企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。

現(xiàn)金流是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要指標(biāo)。同樣，現(xiàn)金流管理也是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的一項(xiàng)重要職能，建立完善的現(xiàn)金流管理機(jī)制是有效防范現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。

1 “現(xiàn)金流”問(wèn)題產(chǎn)生的原因

現(xiàn)金屬于企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮了其難以替代的作用。建筑施工企業(yè)普遍面臨：前期資金需求和投資成本較大面臨“墊資”風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)債率高，后期項(xiàng)目回款周期長(zhǎng)，資金回籠速度慢，工程回款難度大等問(wèn)題。因此與一般行業(yè)相比,面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)更高。通過(guò)前文提及的特、一級(jí)建筑施工企業(yè)破產(chǎn)清算原因以及結(jié)合當(dāng)下國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)環(huán)境分析，國(guó)內(nèi)建筑施工企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面普遍存在以下問(wèn)題：

一、忽視建設(shè)單位信用風(fēng)險(xiǎn)

建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)長(zhǎng)期處于明顯的買(mǎi)方市場(chǎng)。在這樣的市場(chǎng)環(huán)境下，建設(shè)單位占據(jù)有利市場(chǎng)地位，施工企業(yè)則陷入相對(duì)被動(dòng)狀態(tài)，為了承攬市場(chǎng)業(yè)務(wù)往往忽視建設(shè)單位相應(yīng)信用風(fēng)險(xiǎn)，甚至不惜通過(guò)墊資帶資獲取項(xiàng)目，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展埋下隱患。

事實(shí)上，建設(shè)單位的項(xiàng)目規(guī)模、資信狀況、資金來(lái)源、融資能力、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)以及償債能力等都影響著其自身的信用履約能力，直接關(guān)系到工程款支付、項(xiàng)目竣工結(jié)算等問(wèn)題。如一些建設(shè)單位本身實(shí)力較弱，缺乏足夠的建設(shè)資金，在建設(shè)施工過(guò)程中就可能出現(xiàn)無(wú)法及時(shí)支付施工企業(yè)工程款的問(wèn)題，嚴(yán)重者甚至可能出現(xiàn)因建設(shè)資金不足而停工爛尾現(xiàn)象。施工企業(yè)不僅難以獲得相應(yīng)的工程款項(xiàng)結(jié)算，甚至可能因民工勞務(wù)、材料供應(yīng)等費(fèi)用而墊資，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨嚴(yán)重的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

二、現(xiàn)金保證金與企業(yè)融資問(wèn)題

在工程建設(shè)領(lǐng)域，建筑施工企業(yè)承包項(xiàng)目時(shí)需要繳納投標(biāo)保證金、履約保證金、工程質(zhì)量保證金及農(nóng)民工工資保證金。四類(lèi)工程保證金在傳統(tǒng)現(xiàn)金繳納形式下，存在數(shù)額巨大、占用周期較長(zhǎng)、退還管理不規(guī)范等問(wèn)題，對(duì)建筑施工企業(yè)造成沉重的現(xiàn)金流負(fù)擔(dān)。

同時(shí)，對(duì)于國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)大量的中小微型建企而言，其天然存在“信用擔(dān)保不足”、“可抵押優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)缺乏”、“財(cái)務(wù)管理不規(guī)范”等融資管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；以及市場(chǎng)信息不對(duì)稱(chēng)影響下，銀行很難及時(shí)獲取到海量的中小微企業(yè)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)信息并對(duì)其作出準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別問(wèn)題，都導(dǎo)致中小微型建企往往難以獲取銀行的信用融資。

2 工程保證保險(xiǎn)如何應(yīng)對(duì)建企現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)？

實(shí)踐證明，以工程保證保險(xiǎn)替代繳納現(xiàn)金保證金，可以有效盤(pán)活企業(yè)流動(dòng)資金，減輕企業(yè)資金壓力，其提供的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)還可以有效防范預(yù)警項(xiàng)目過(guò)程中的各類(lèi)信用風(fēng)險(xiǎn)，加快完善建筑市場(chǎng)信用體系建設(shè)。

一、減輕建筑企業(yè)資金壓力

傳統(tǒng)工程保證金管理制度下，動(dòng)輒千萬(wàn)元的現(xiàn)金保證金對(duì)建筑施工企業(yè)造成沉重的現(xiàn)金流壓力。工程保證保險(xiǎn)，作為傳統(tǒng)工程保證金的創(chuàng)新替代方式之一，能夠通過(guò)杠桿的放大效應(yīng)，以較少的費(fèi)用撬動(dòng)大額現(xiàn)金保證金，釋放企業(yè)巨額保證金壓力，盤(pán)活企業(yè)現(xiàn)金流。

同時(shí)，工程保證保險(xiǎn)不占用企業(yè)銀行授信額度，無(wú)需抵質(zhì)押反擔(dān)保，在充分釋企業(yè)保證金壓力同時(shí)，還能夠強(qiáng)化企業(yè)融資能力，提高企業(yè)資金鏈抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理作用

區(qū)別于傳統(tǒng)工程保險(xiǎn)產(chǎn)品，工程保證保險(xiǎn)中引入了第三方專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，參與承保項(xiàng)目的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行承保前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、承保后風(fēng)險(xiǎn)排查和預(yù)警、保險(xiǎn)事故發(fā)生后協(xié)調(diào)和理賠，有效防范和及時(shí)應(yīng)對(duì)各類(lèi)信用履約風(fēng)險(xiǎn)。

1 承保前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：第三方風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)會(huì)在保前審查階段依據(jù)投保人的信用等級(jí)、財(cái)務(wù)報(bào)表、歷史承保記錄等給保險(xiǎn)公司提供是否承保的意見(jiàn)；并對(duì)投保企業(yè)和項(xiàng)目可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素提出相應(yīng)規(guī)避意見(jiàn)。

2 承保中風(fēng)險(xiǎn)排查：承保項(xiàng)目后，第三方風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)會(huì)開(kāi)展定期巡查，對(duì)項(xiàng)目中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨別和預(yù)警，規(guī)避可能會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3 事故發(fā)生的協(xié)同解決：在保后發(fā)生保險(xiǎn)事故，第三方風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后協(xié)同配合保險(xiǎn)公司跟進(jìn)事故處理，開(kāi)展證據(jù)采集、權(quán)利確認(rèn)、提前介入確保快速理賠。

三、完善建筑市場(chǎng)信用體系建設(shè)

工程擔(dān)保的本質(zhì)是信用擔(dān)保，工程保證保險(xiǎn)作為工程擔(dān)保的創(chuàng)新管理形式，通過(guò)對(duì)信用履約的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，有效防范和避免各類(lèi)信用履約風(fēng)險(xiǎn)。尤其在信用等級(jí)差異化費(fèi)率、信用違約追償?shù)葯C(jī)制作用下，有利于強(qiáng)化建筑市場(chǎng)信用履約意識(shí)，規(guī)范建設(shè)活動(dòng)主體信用履約行為，推動(dòng)和完善建筑市場(chǎng)信用體系建設(shè)。

隨著建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念的轉(zhuǎn)變，企業(yè)現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)防范也應(yīng)隨之變革，必須建立一套適合企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的管理方法，采用工程保證保險(xiǎn)代替現(xiàn)金保證金的方式不僅可以有效規(guī)避企業(yè)在建設(shè)活動(dòng)中的信用風(fēng)險(xiǎn)，也可以確保企業(yè)現(xiàn)金流的良性流動(dòng)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，制定企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展戰(zhàn)略提供支持。