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中國銀保監(jiān)會關(guān)于實施保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則（Ⅱ）有關(guān)事項的通知

2022年01月02日
09:45
來源：中國銀保監(jiān)會網(wǎng)站
作者：

各銀保監(jiān)局，各保險集團（控股）公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司：

經(jīng)研究，決定自編報2022年第1季度償付能力季度報告起，保險業(yè)執(zhí)行《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則（Ⅱ）》（以下簡稱規(guī)則Ⅱ）。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、部分監(jiān)管規(guī)則的明細(xì)規(guī)定

（一）《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第1號：實際資本》第二十四條關(guān)于所得稅準(zhǔn)備的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)，明確如下：

保險公司成立以來任意連續(xù)三年的應(yīng)納稅所得額為正的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得稅準(zhǔn)備；只有當(dāng)存在充分的證據(jù)顯示其應(yīng)納稅所得額持續(xù)為正的趨勢發(fā)生根本性、長期性逆轉(zhuǎn)時，方可終止確認(rèn)所得稅準(zhǔn)備。

所得稅準(zhǔn)備以財務(wù)報表壽險合同負(fù)債剩余邊際金額的10%作為其認(rèn)可價值。

（二）《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第1號：實際資本》第十三條關(guān)于投資性房地產(chǎn)統(tǒng)一按成本模式計量金額作為其認(rèn)可價值的規(guī)定，在新舊規(guī)則切換日的規(guī)定如下：對于以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，保險公司以2022年1月1日作為初始計量日，將其賬面價值作為初始成本，按成本模式計量其認(rèn)可價值。其中，投資性房地產(chǎn)的購置成本作為核心一級資本，評估增值作為附屬一級資本。投資性房地產(chǎn)存在減值跡象的，保險公司應(yīng)當(dāng)及時足額計提減值。保險公司計提的減值和按照成本模式計提的折舊，應(yīng)當(dāng)在購置成本、評估增值間按比例分?jǐn)偅鄳?yīng)減少核心一級資本或附屬一級資本。

（三）《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第1號：實際資本》第三十六條關(guān)于保單未來盈余進行資本工具分級所使用的資本報酬率如下：保單剩余期限30年（含）以上的，以及保單剩余期限10年（含）以上、30年以內(nèi)的，資本報酬率為13%；保單剩余期限5年（含）以上、10年以內(nèi)的，資本報酬率為10%。

（四）《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第2號：最低資本》第十九條關(guān)于分紅保險和萬能保險合同損失吸收效應(yīng)計算公式中的K，賦值為0。

（五）《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第3號：壽險合同負(fù)債評估》第十九條關(guān)于壽險合同負(fù)債計量所采用的折現(xiàn)率曲線的具體參數(shù)見附件1。

（六）《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第4號：保險風(fēng)險最低資本（非壽險業(yè)務(wù)）》第十條關(guān)于全行業(yè)車險累計原保費收入的有關(guān)數(shù)據(jù)，以及第三十六條關(guān)于全行業(yè)融資性信用保證險自留保費的有關(guān)數(shù)據(jù)，由銀保監(jiān)會每季度結(jié)束后8日內(nèi)在償付能力監(jiān)管信息系統(tǒng)發(fā)布；第六章關(guān)于保險公司計量巨災(zāi)風(fēng)險最低資本所采用的因子表和最低資本計算模板見附件2。

（七）《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第8號：市場風(fēng)險最低資本》第十八條關(guān)于人身保險公司計量利率風(fēng)險最低資本所采用的折現(xiàn)率曲線的具體參數(shù)見附件3。

對于中國保險投資基金二期支持國家戰(zhàn)略的未上市股權(quán)投資，計量其權(quán)益價格風(fēng)險最低資本適用的基礎(chǔ)因子為0.15。支持國家戰(zhàn)略的投資包括：國家級專項基金及《國家戰(zhàn)略性新興行業(yè)（2018）》（國家統(tǒng)計局令第23號）列明的行業(yè)；京津冀城市群、長江經(jīng)濟帶、粵港澳大灣區(qū)等國家戰(zhàn)略性發(fā)展區(qū)域的重大基礎(chǔ)設(shè)施。

（八）在《中國保險監(jiān)督管理委員會和香港特別行政區(qū)政府保險業(yè)監(jiān)督關(guān)于開展償付能力監(jiān)管制度等效評估工作的框架協(xié)議》過渡期內(nèi)，相關(guān)再保險交易對手違約風(fēng)險因子適用《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第9號：信用風(fēng)險最低資本》相關(guān)規(guī)定：

1.再保險業(yè)務(wù)。中國內(nèi)地直接保險公司向合格的香港再保險機構(gòu)分出保險業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收分保款項和應(yīng)收分保準(zhǔn)備金，適用《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第9號：信用風(fēng)險最低資本》第二十二條規(guī)定，再保險交易對手違約風(fēng)險基礎(chǔ)因子為0.077；對于有擔(dān)保措施的，設(shè)置特征系數(shù)k5，賦值為－0.1。第二十四條、第二十五條規(guī)定的特征系數(shù)k2、k3和k4不適用。

合格的香港再保險機構(gòu)應(yīng)符合以下條件：一是經(jīng)香港保監(jiān)局授權(quán)在香港營業(yè)的專業(yè)再保險機構(gòu)；二是自愿按要求每季度向香港保監(jiān)局報送按香港監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)計算的償付能力信息；三是信用評級不低于A－；四是償付能力充足率達標(biāo)。償付能力充足率達標(biāo)是指：對于從事非壽險業(yè)務(wù)的再保險機構(gòu)，償付能力充足率應(yīng)不低于200%；對于從事壽險業(yè)務(wù)的再保險機構(gòu)，償付能力充足率應(yīng)不低于150%；對于既從事非壽險業(yè)務(wù)，又從事壽險業(yè)務(wù)的再保險機構(gòu)，非壽險業(yè)務(wù)和壽險業(yè)務(wù)的償付能力充足率應(yīng)分別不低于200%和150%。

銀保監(jiān)會根據(jù)以上規(guī)則，于每季度結(jié)束后8日內(nèi)在償付能力監(jiān)管信息系統(tǒng)發(fā)布合格的香港再保險機構(gòu)名單。

2.巨災(zāi)債券。中國內(nèi)地保險機構(gòu)在香港發(fā)行巨災(zāi)債券形成的再保險應(yīng)收分保款項和應(yīng)收分保準(zhǔn)備金，適用《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第9號：信用風(fēng)險最低資本》第二十三條規(guī)定，再保險交易對手違約風(fēng)險基礎(chǔ)因子為0.046。

（九）《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第10號：壓力測試》第二章關(guān)于保險公司季度壓力測試的必測風(fēng)險因素，以及第三章年度壓力測試的必測壓力情景及必測風(fēng)險因素見附件4。

（十）《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第11號：風(fēng)險綜合評級（分類監(jiān)管）》關(guān)于各類風(fēng)險的評價標(biāo)準(zhǔn)，由銀保監(jiān)會另行發(fā)布。

（十一）《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第12號：償付能力風(fēng)險管理要求與評估》第一百一十七條、第一百一十八條、第一百二十條關(guān)于控制風(fēng)險最低資本的計量，保險公司應(yīng)采用最近一次監(jiān)管評估結(jié)果。其中，保險公司計算控制風(fēng)險最低資本所需的調(diào)整基礎(chǔ)分M等相關(guān)信息，由銀保監(jiān)會根據(jù)行業(yè)最新評估結(jié)果每年更新并在償付能力監(jiān)管信息系統(tǒng)發(fā)布。保險公司償付能力風(fēng)險管理能力評估表見附件5。

（十二）《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第13號：流動性風(fēng)險》第二十九條關(guān)于現(xiàn)金流壓力測試和第三十五條關(guān)于流動性覆蓋率計算所采用的壓力情景見附件6。

（十三）《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第19號：保險集團》關(guān)于保險集團最低資本的計量，保險集團暫不計量集團層面的附加資本和風(fēng)險分散效應(yīng)對應(yīng)的最低資本，且在未獲得償付能力風(fēng)險管理監(jiān)管評估結(jié)果前，控制風(fēng)險最低資本為零。保險集團風(fēng)險綜合評級具體標(biāo)準(zhǔn)由銀保監(jiān)會另行發(fā)布。保險集團償付能力風(fēng)險管理能力評估表見附件7。需編報保險集團償付能力報告的公司名單見附件8，由銀保監(jiān)會不定期更新。

二、償付能力報告報送要求

自2022年第一季度起，保險公司按照規(guī)則Ⅱ編報償付能力報告。具體要求如下：

（一）報送時間

1.償付能力季度報告。保險公司應(yīng)當(dāng)于每季度結(jié)束后12日內(nèi)報送償付能力季度快報，每季度結(jié)束后25日內(nèi)報送償付能力季度報告。

2.償付能力壓力測試報告。保險公司應(yīng)當(dāng)按照《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第10號：壓力測試》在償付能力季度報告中披露季度壓力測試的相關(guān)信息，保險公司和保險集團公司應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前報送上一年度壓力測試報告。

3.保險集團償付能力報告。自2022年半年度償付能力報告起，保險集團公司應(yīng)當(dāng)按照《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第19號：保險集團》編制償付能力報告，于每年9月15日前報送半年度償付能力報告，每年5月31日前報送上一年度償付能力報告。

（二）報送方式

1.紙質(zhì)文本一式一份。

2.保險公司和保險集團公司應(yīng)當(dāng)通過銀保監(jiān)會償付能力監(jiān)管信息系統(tǒng)報送償付能力報告。保險公司和保險集團公司的償付能力報表Excel樣表分別見附件9和附件10，財產(chǎn)保險公司和人身保險公司償付能力壓力測試報告Excel樣表分別見附件11-1和附件11-2。

三、過渡期政策

因新舊規(guī)則切換導(dǎo)致核心償付能力充足率或綜合償付能力充足率大幅下降，或跌破具有監(jiān)管行動意義的臨界點（如綜合償付能力充足率降至150%以下、120%以下或100%以下，核心償付能力充足率降至75%以下、60%以下或50%以下）的保險公司，可以向銀保監(jiān)會反映有關(guān)情況。銀保監(jiān)會將根據(jù)實際情況一司一策確定過渡期政策，允許在部分監(jiān)管規(guī)則上分步到位，并將督促公司制定過渡期計劃，嚴(yán)格落實，最晚于2025年起全面執(zhí)行到位。

銀保監(jiān)局應(yīng)加強對屬地保險公司的監(jiān)督指導(dǎo)，督促公司做好各項實施準(zhǔn)備工作，及時跟蹤實施進展，確保規(guī)則Ⅱ有效落地。

《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則（1-17號）》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕22號）、《中國保監(jiān)會關(guān)于正式實施中國風(fēng)險導(dǎo)向的償付能力體系有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2016〕10號）、《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則——問題解答第1號：償付能力監(jiān)管等效框架協(xié)議過渡期內(nèi)的香港地區(qū)再保險交易對手違約風(fēng)險因子》（銀保監(jiān)發(fā)〔2021〕30號）、《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則——問題解答第2號：無固定期限資本債券》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕22號）、《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則——問題解答第３號：中國保險投資基金二期》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕44號）自2022年1月1日起廢止。

實施中遇到問題，請及時向銀保監(jiān)會償付能力監(jiān)管部反映。

附件：1.壽險合同負(fù)債評估折現(xiàn)率曲線

2.巨災(zāi)風(fēng)險損失因子表和最低資本計算模板

3.人身保險公司利率風(fēng)險評估的基礎(chǔ)情景和不利情景折現(xiàn)率曲線

4.保險公司壓力測試必測壓力情景和必測因素

5.保險公司償付能力風(fēng)險管理能力評估表

6.現(xiàn)金流壓力測試的壓力情景

7.保險集團償付能力風(fēng)險管理能力評估表

8.應(yīng)當(dāng)編報保險集團償付能力報告的公司名單

9.保險公司償付能力季度報告Excel樣表

10.保險集團償付能力報告Excel樣表

11-1.財產(chǎn)保險公司償付能力壓力測試報告Excel樣表