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“車險綜改以釜底抽薪的決心，從根本上壓降了市場費用空間。”銀保監會相關負責人曾表示。

一場最為徹底的車險綜合改革讓車險保費降了、賠付率升了，費用率也下來了，但那句“除車險公司不賺錢，其他車險鏈條上都賺錢”的談笑，依舊存在。而背后的原因，還是離不開車險手續費中的“水分”。

近日，某省車險市場規范檢查的一份方案流向市場。除了常規的保費收入真實性、車險費率規范性檢查外，『A智慧保』更關注銷售費用支出合規性的檢查內容。

尤其是在與中介機構合作時，關于保險中介服務費的稅由誰承擔：中介機構，還是保險公司？這背后隱藏著怎樣的“貓膩”？或許，這次對“誰要承擔中介服務費稅費”有了進一步明確，將引發一系列市場連鎖反應。

車險手續費“擠水分”

險企禁止為中介“貼稅”

文件顯示，關于銷售費用支付合規性的檢查主要集中于車險手續費支付標準、支付方式、支付對象、支付渠道等是否符合規定。

具體來看，監管表示，車險手續費的核算基礎是不含增值稅的簽單保費。而且，在新車業務中，中介機構需向保險機構開具保險中介服務增值稅發票，并自行承擔稅費，保險公司不得為其貼稅；中介個人需由保險公司代扣代繳個人所得稅，保險公司同樣不得為其貼稅。

非新車業務方面，其凈結費用上限=保單跟單手續費率/（1+增值稅率）×（1-個人所得稅率），保單跟單手續費率為各自公司總公司向銀保監會報備標準。

以某總公司向銀保監會報備跟單手續費上限20%為例，其非新車業務凈結費用上限= 20%/（1+6%）（1-10%）≈17%；其他公司以此類推。

除了關于手續費的支付、核算外，監管也將通過翻閱手續費的支出科目明細清單及相關記賬憑證，逐單檢查手續費的支付比例和方式是否規范。特別是檢查向中介代理機構支付手續費的方式，是否通過銀行轉賬；是否附有中介機構開具的合規發票。

另外，了解被檢查公司對業務員、業務部門的績效與費用管理方式，并通過查閱“業務宣傳費” “差旅費”“防預費”“車輛使用費”“修理費”“電子設備運轉費”“公雜費”等會計科目，核查是否存在虛列費用，突破報送的手續費用上限。同時，關注是否存在關聯交易，涉及同一銷售合計突破規定上限的情況；保險公司是否為銷售車險保單的第三方機構（如車商）支付員工薪酬。

雖然從以上調查內容看，多是此前監管曾不斷強調的內容，目的就是為了整治車險市場費用亂象。但從具體檢查細節看，或許透露出很多交易中的“潛規則”。

尤其是關于稅費的問題，在此前監管規范車險手續費的情況下，或是一些中介機構，乃至保險公司用來逃避監管的一種方式，此項檢查對于該“灰色收入”或將暴露在陽光之下。

規范手續費運作

進一步填補制度空白

這次發出的車險市場檢查規范，或能給其他地區的檢查“打個樣”。畢竟，從行業操作看，一位負責車險的人士透露，借稅費來變相提高手續費的情況并不少見。尤其是在監管規定費用率上限后，可能會更嚴重。

『A智慧保』查閱相關監管文件發現，《保險中介服務統一發票》中規定：

保險公司只能向合法的保險中介機構支付手續費（傭金）、公估費、勞務費等業務收入。保險中介機構取得上述收入后應及時向保險公司開具《統一發票》，不得開具其他發票及自制收據憑證。保險公司以收到的《統一發票》作為支付費用的憑證。

保險中介機構在開具《統一發票》時，應根據提供的保險中介服務的具體內容同時向保險公司報送“業務結算表”，并逐筆列明該“業務結算表”中的各個項目，包括：客戶名稱、險種、保單編號、代收或代繳的保費、收費時間和解付時間、手續費、傭金或公估費的計算方法及金額等內容。“業務結算表”由保險公司或保險中介機構根據實際情況自行設計。

也就是說，對于稅費誰承擔，并沒有明確規定。而此次規定，有了更進一步的說明。

不過，上述車險負責人表示，車險洽談費用會直接明確保費是否含稅、手續費發票是專票還是普票（抵扣率）。管控稅費之前行業沒有這么管，現在應該也是極小范圍的小概率事件。

當然，該人士表示，不光車險有類似情況，其他險種有時候也會遇到。舉個例子，比如一個產品正常市場傭金為25%，那險企給渠道支付的就是25%，渠道收到后需要自己去繳納自己的稅費，但是有的渠道就提出來想凈剩余25%，那這樣倒算出來，險企可能就得給26%-27%，相當于變相提高了傭金。

附加費用率25%

合理還有壓價空間

其實，談及車險手續費，對于險企，尤其是中小險企來說，可能是一個“痛”。畢竟，在業務發展的壓力下，面對更加激勵的競爭環境，很多險企用“割自己的肉”的方式來獲得更多的業務。在這樣的方式下，讓更多缺少更多渠道的中小險企更受傷。

好在車險綜改啟動后，車險市場迎來了不一樣的發展。在“降價、提質、增保”的目標下，車險經營有了明顯改善。截至9月底，車輛平均繳保費2763元，較2020年改革前降低21%，變動幅度較大，87%的消費者保費支出下降。

單從手續費方面看，也有了很大改善。數據顯示，截至9月底，全國車險綜合費用率為27.8%，同比下降13.5個百分點。其中，車險手續費率8.4%，同比下降7.2個百分點；車險業務及管理費用率19.8%，同比下降7.1個百分點。

實施滿一年的車險綜改，可以說剔去了很多行業中生長的“倒刺”，讓車險經營更合情，也更合規。尤其是對于手續費方面，根據監管要求科學設定手續費比例上限，商車險產品設定附加費用率的上限由35％下調為25%，這樣明確的規定，其實從保險公司層面看，算是一大利好。

畢竟，作為影響公司承保效益的手續費，合理支出越少，可能所剩下的效益就越多。但從中介機構角度看，這樣的規定，或許動了自身的“奶酪”。

于是，市場有聲音傳出“車險綜改制定25%的附加費用率過于嚴苛”。而為了獲得更多的中介服務費，很多機構或許會另尋出路，例如通過讓保險公司“貼稅”的方式來增加實際到手的數額；或者手續費的計算中含有了簽單保費的增值稅等。

但從監管的態度看，“25%的附加費用率是合理的，也是充足的”“它有繼續壓價的可能”，足以體現監管要對手續費過高“動刀”的決心。

對于下一步要做什么，在監管召開的車險綜改一周年電視會議中已有明確，即“堅定不移持之以恒地將車險綜合改革引向深入”，其中也包含對手續費的進一步壓實。

地方監管存差異

未來仍有提升空間

一次會議比一次嚴。面對監管整治車險市場的決心，地方監管同樣亦步亦趨。

自銀保監會拉開車險綜改大幕后，地方監管機構也在根據當地情況進行部署、規劃。除了按照車險綜改整體思路來執行外，對轄內的車險業務檢查、車險違規處罰等都加強了力度。

據悉，自車險綜改后，多家財險公司的分支機構被停新業務，其中不乏頭部險企。另外，由于各地風險結構和經濟情況差異較大，為使風險和價格更加匹配，銀保監會也允許各地因地制宜、制定當地的自主定價系數和監管標準。

從目前看，各地方的車險綜改也有一定成效，但根據相關監管人員在車險綜改一周年總結會上的總結看，仍存在問題。

例如，部分地區制定的自主定價系數、政策指標和回溯標準仍然較為單一，未充分考慮業務結構差異，對中小公司的差異化監管力度較重；部分公司為符合監管指標機械地調整自主定價系數，甚至為了拼湊自主定價系數，刻意加大承保高折扣、高風險的業務，或者是承保對自身數據偏離度較大的業務。

信息披露不夠，只有部分地區定期公開機構自主定價系數執行工作，多數地區會對出現重大偏離的公司進行風險提示，或者是僅公開市場整體情況，不利于下面機構準確把握市場情況，及時對標對表，調整自身經營策略。

此外，就各地監管檢查處罰等監管措施，銀保監會指出部分地方監管局監管力度不夠，不愿管、不會管、不真管的問題和現象在一定程度上也存在。另有業內人士告訴『A智慧保』，各個地方對車險費用管控的措施松緊度差異也存在。以此次車險市場規范檢查來講，并不是所有省份都會如此進行。

未來，關于車險費用管理將會因地制宜，靈活調整。『A智慧保』了解到，南方一保險大省協會正在制定新的費用管理規定，下一步將在行業征求意見。

如果這一措施被廣泛實施，于行業來講，或許會在很大程度上再次擠壓手續費“水分”。

于險企，尤其是中小險企來講，其成本再一次被壓縮，可盈利的空間得到放大，是一件利好之事。對中介機構而言，則無疑是被切下一塊肥肉。

面對車險綜改強監管，背后各種貓膩的生存空間正在被擠壓。