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在工程擔保活動中，由于擔保人（銀行、擔保公司、保險公司）為債務人（委托人）向債權人（受益人）進行保證擔保，擔保人不可避免的面臨著不小的保證擔保風險。因此，為避免或有效降低這種風險，通常擔保人會進行嚴格的風險審查，尤其這種風險審查因擔保人主體不同，呈現出不同的風險審查特點。

一、工程擔保保函風險審查要點

保函申請人的履約能力是基礎，保函受益人的基本情況是重要條件，工程合同的相關約定是違約與否的依據，反擔保措施是最后的保障。

1.保函申請人的履約能力風險審查

1 是否具有相關施工資質和資質實力。工程項目在招標時資質要求是最低要求，資質實力一定程度上代表了承包商的施工履約能力。通常是資質越多、資質實力越強的承包商，項目綜合管理運營能力和綜合施工履約能力一般會越強，違約成本也越高；

2 是否具有相關施工經驗、技術人員、機械設備、管理水平等。技術人員、管理人員能力和水平的高低，施工經驗的豐富與否，直接影響了工程項目施工過程中出現的各種問題處理的效率和效果，相關機械設備的配備是否充足也是項目能否按進度建設的基礎；

3 結合申請人的財務情況分析。主要通過申請人的償債能力指標（流動比率、速動比率、資產負債率）、營運能力指標（應收賬款周轉、存貨周轉）、盈利能力指標（銷售毛利率和銷售凈利潤率）和成長性指標（銷售增長率和資本增值率）的歷史比較與行業比較，分析企業的財務狀況，財務狀況越好的企業其履約能力越強。

4 以往的履約記錄（工程獲獎證書、業績等）。過往的履約記錄是承包商過往履約情況的總結，過往履約記錄良好，沒有出現過違約情況的，未來主觀違約的概率相對較低；

5 項目實際控制人過往的項目履約情況（特別是與保函受益人過往的合作情況）、施工經驗及履約能力。項目實際控制人作為項目的第一責任人和最大受益人，其過往的施工經驗、履約情況是未來項目能否順利完工的重要因素之一。而且，實際控制人如果與保函受益人已經有過項目合作，相對而言雙方之間的溝通基礎和合作基礎更好，當出現問題或是糾紛時通過協商處理解決的可能性就越大。

6 保函申請人和項目實際控制人的資產實力。保函申請人和項目實際控制人的資產實力是直接關系到反擔保措施的有效性，資產實力越好，出現風險時的抵御能力也就越強，反擔保措施也就相對更有效。

2.保函受益人的風險審查

1 保函受益人的企業性質。保函受益人的企業性質是保函擔保業務審查的重中之重。由于企業性質的不同當項目出現履約問題時的處理態度和處理方式也會截然不同，一般情況下發包人（業主）為國有企業或是政府相關部門、單位的相對偏向于如何解決問題本身，在問題處理上更加人性化，而發包人（業主）為外資企業或是民營企業的履約意識相對較強，一般情況下更偏向于按合同約定進行違約索賠；

2 保函受益人的的綜合實力（股東背景、經營情況、財務情況和管理團隊）。

3 項目的資金來源及落實情況。

3.工程合同的相關約定

1 開工時間和工期；

2 承包人的主要工作；

3 承包人承擔違約責任的情況及違約責任。

二、三類保函產品的風險審查差異

銀行保函：關注客戶信用

銀行以出具保函的形式承擔客戶的信用風險，是用銀行信用來替代商業信用以增進交易安全的信用支持活動。由于銀行將工程擔保視為普通的信貸業務，故組織模式較為簡單：銀行以企業的資信為依據開具保函，并依據申請人本身資質和信用實行授信制度與保證金制度。

如銀行要求“在我行有授信額度或繳納足額保證金或提供我行可接受的足額擔保”，授信額度是銀行依據客戶的資信和經濟狀況向其授予的信用額度，保證金比例則視企業資質和信用而定。

不難發現，銀行在開立保函時多考慮申請人本身資質如業績、信用和實力，較少考慮工程項目風險高低。另外，工程擔保作為銀行的表外業務，主要通過合約的完備性體現風險管理，其損失處理主要體現在事后，而不會參與項目過程進行風險控制。

保險保函：關注保險標的與客戶信用

保險保函的保前審核即核保，是由核保人員對投保申請進行風險評估和風險審核，以決定是否接受承保這一風險的過程。其主要內容包括投保人資格審核、投保人信譽審核、保險標的審核、保險金額&費率審核等。

不同于銀行重點關注客戶信用，保險業更多關注保險標的狀況、客戶信用道德水平和財務背景等：一方面會依據公司核保政策進行項目風險評估，另一方面會通過征信系統中的客戶理賠歷史、信用狀況數據及歷史項目執行情況評估被保險人的風險。

值得注意的是，部分地區還鼓勵保險公司聘請第三方專業技術管理機構進行核保前的初始檢查：保險公司將初始檢查的風險評估報告進行核保分析，以確定承保條件與承保價格。

擔保公司保函：較為寬松

根據履約保函申請人和被保證人是否分離，擔保保函又分為分離式銀行保函和一般擔保保函。其中，擔保公司在與銀行合作提供工程擔保的模式中，主要通過委托擔保協議扮演授信中間人角色，較少參與保前風險審查。

在獨立承保工程擔保業務時，擔保公司的保前調查審核一般包括保前調查、初審和評審會評審三個環節，主要審查被擔保人的經營狀況、財務狀況、抵押物及貸款用途以及負責人征信等情況。

然而囿于資金實力和業務成熟度限制，普通建設工程擔保公司往往更依賴反擔保措施進行風險控制，因此在保前風險審查中較多采取寬松策略。