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財政部|財金〔2009〕18號|2009-02-26發(fā)布|2009-02-26實施|現(xiàn)行有效
財金〔2009〕18號

第一章 總則
第一條
為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《保險保障基金管理辦法》等有關(guān)法律、規(guī)章和制度，結(jié)合中國保險保障基金有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）的實際，制定本辦法。
第二條
公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和財政、金融政策，堅持勤儉辦事和穩(wěn)健經(jīng)營的方針。
第三條
公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家金融資產(chǎn)和財務(wù)管理等有關(guān)規(guī)定，及時向財政部申辦國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等金融國有資產(chǎn)管理事項。
第四條
公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，明確劃分各部門、崗位的職責(zé)，形成監(jiān)督制約的機制。
第五條
公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)預(yù)算、費用預(yù)算等預(yù)算管理制度。下一年度預(yù)算經(jīng)董事會審議通過后，于每年１２月底之前報財政部核準(zhǔn)。
第六條
公司應(yīng)當(dāng)確保基金資產(chǎn)及資本金的安全和完整，在安全性、流動性和收益性的原則下審慎管理和有效運用資金，實現(xiàn)保值增值。
第七條
公司應(yīng)當(dāng)加強會計核算的管理，提高會計信息報送的及時性、完整性和真實性，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第八條
公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，加強內(nèi)部經(jīng)濟核算，依法繳納稅收，并接受國家有關(guān)部門的財務(wù)檢查和監(jiān)督。
第二章 資金來源和所有者權(quán)益
第九條
公司的資金來源為《保險保障基金管理辦法》所規(guī)定的各項基金來源、注冊資本金及其收益、經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的融資及其他負(fù)債。
第十條
公司的所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第三章 保險保障基金
第十一條
保險保障基金的來源包括：
（一）境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；
（二）依法從破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入；
（三）捐贈；
（四）本條（一）、（二）、（三）項資金的投資收益；
（五）其他合法收入。
第十二條
設(shè)置“保險保障基金”負(fù)債類科目，用于反映接收、收繳、救助和結(jié)轉(zhuǎn)后的保險保障基金余額。
第十三條
公司對財產(chǎn)保險保障基金和人身保險保障基金分賬管理、分別使用。
第十四條
保險保障基金的資金運用形式包括銀行存款、買賣政府債券、中央銀行票據(jù)、中央企業(yè)債券、中央級金融機構(gòu)發(fā)行的金融債券，以及國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運用形式。
第十五條
保險保障基金用于行業(yè)風(fēng)險救助。當(dāng)保險公司出現(xiàn)被依法撤銷、依法實施破產(chǎn)或存在重大風(fēng)險等情況時，公司按照國務(wù)院批準(zhǔn)的風(fēng)險處置方案和使用辦法動用保險保障基金進(jìn)行救助。
第十六條
設(shè)置“待結(jié)算救助金”資產(chǎn)類科目，用于救助、清算、處置和補償?shù)软椖康倪^渡性核算。
第十七條
公司根據(jù)預(yù)算從保險保障基金的投資收益中提取基金管理費，用于公司經(jīng)常性管理費用支出。
第十八條
設(shè)置“提取保險保障基金”損益類科目，用于結(jié)轉(zhuǎn)收入扣除成本費用等后的余額。
第十九條
公司應(yīng)當(dāng)對各保險公司的保險保障基金余額及其變動情況進(jìn)行專門反映。
第四章 資產(chǎn)管理
第二十條
公司按照專業(yè)化管理、市場化運作的要求集中管理和統(tǒng)籌使用保險保障基金。
第二十一條
公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)管理、風(fēng)險控制等制度，規(guī)范資金運用。
公司采取自行投資或者委托投資的方式對保險保障基金進(jìn)行運作。原則上對交易類的投資品種采取委托投資的方式進(jìn)行。
公司注冊資本金的投資運用比照保險保障基金執(zhí)行。
第二十二條
公司應(yīng)當(dāng)加強固定資產(chǎn)管理，明確固定資產(chǎn)購置的標(biāo)準(zhǔn)和程序，科學(xué)編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。
第二十三條
公司應(yīng)當(dāng)監(jiān)督資產(chǎn)的購建、保管和使用，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點、清查，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因明確責(zé)任人，及時處理。
第二十四條
公司固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊，固定資產(chǎn)殘值和折舊年限按照金融企業(yè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條
公司應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金管理，實行出納、會計崗位分設(shè)，定期核對現(xiàn)金賬、銀行存款日記賬和銀行對賬單，確保庫存現(xiàn)金和銀行存款賬實相符。
第二十六條
公司應(yīng)當(dāng)加強抵債資產(chǎn)管理，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的工作程序收取、保管和處置抵債資產(chǎn)。
第五章 成本費用管理
第二十七條
公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的支出，按規(guī)定計入成本費用。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制成本費用，堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)營效益。
第二十八條
公司實行費用專戶管理，各項費用均由專戶支付。費用專戶由公司財務(wù)管理部門設(shè)立和管理。
第二十九條
公司發(fā)生的費用包括人員費用和業(yè)務(wù)管理費用。
人員費用包括：職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、社會保險費、住房公積金等。
業(yè)務(wù)管理費用包括：風(fēng)險處置專項費用、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、企業(yè)保險費、郵電費、外事費、印刷費、公雜費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、租賃費、維修費、會議費、訴訟費、咨詢費、交通費、通訊費、審計費、律師費、董事會批準(zhǔn)的其他各項費用等。
第三十條
公司應(yīng)當(dāng)加強對業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等各項費用的管理，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，規(guī)范費用開支程序。
第三十一條
公司對費用支出的管理實行預(yù)算控制，定期報告費用預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、節(jié)約或超支原因以及提出費用節(jié)支措施。
第六章 財務(wù)會計報告
第三十二條
公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)信息報告制度，及時向中國保監(jiān)會、財政部和中國人民銀行等有關(guān)部門報送保險保障基金籌集、管理、使用情況和財務(wù)會計報告。
第三十三條
公司應(yīng)當(dāng)定期向保險公司披露保險保障基金的相關(guān)財務(wù)信息。
第三十四條
公司財務(wù)會計報告包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。報表種類和編制要求按照財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
公司的財務(wù)狀況說明書，主要包括經(jīng)營管理、資金增減、財務(wù)收支、投資和稅金等情況；主要項目采用的會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解會計報表需要說明的其他事項。
第三十五條
公司按照規(guī)定聘請會計師事務(wù)所，對公司財務(wù)報告進(jìn)行審計。
第三十六條
公司應(yīng)當(dāng)真實記錄、全面反映業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支，編制年度財務(wù)會計報告。年度財務(wù)會計報告在董事會通過后，于下一年度５月底之前報財政部審核。
第三十七條
本辦法自印發(fā)之日起施行。