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中國保險監督管理委員會|保監廳函〔2007〕324號|2007-11-28發布|2007-11-28實施|現行有效
保監廳函〔2007〕324號

各保監局，各保險公司、保險資產管理公司：
為進一步完善保險監管制度，促進保險業科學發展，我會認真總結了近幾年我國保險業償付能力監管在制度、機制和執行力方面取得的成果和存在的問題，在借鑒國際經驗并結合我國保險業發展的階段性特征的基礎上，經過深入研究和反復論證，起草了《保險公司償付能力監管規定（征求意見稿）》及其起草說明。現印發給你們，請認真研究，于2007年12月17日之前以電子郵件或傳真形式將意見和建議反饋我會。
聯系人：郭菁、王證（保監會財會部財務監管處）
電話：010-66286182
傳真：010-66288102
電子信箱：ac_jgc@circ.gov.cn
二○○七年十一月二十八日
保險公司償付能力監管規定（征求意見稿）
第一章?總則
第一條〔目的和制定依據〕為加強對保險公司償付能力的監督管理，維護被保險人利益，促進保險業健康、穩定、持續發展，根據《中華人民共和國保險法》，制定本規定。
第二條〔適用范圍〕本規定所稱保險公司，是指經中國保監會批準依法設立的保險公司（含外國保險公司分公司）和保險集團。
第三條〔償付能力充足的基本標準〕償付能力是保險公司償還債務的能力。保險公司應當具有與其風險和業務規模相適應的資本，確保償付能力充足率不低于100%。
償付能力充足率是指保險公司的實際資本與最低資本的比率。
第四條〔保險公司的職責〕保險公司應當建立與其業務性質、業務規模和風險狀況相適應的內部償付能力管理組織體系、機制和制度，強化資本約束機制，在風險管理的基礎上，監測償付能力變動情況，及時采取措施保證公司償付能力充足。
保險公司董事會和管理層對本公司償付能力管理負責。
第五條〔保監會的職責〕中國保險監督管理委員會（以下簡稱中國保監會）逐步建立以風險為基礎的動態償付能力監管標準和監管機制，對保險公司償付能力進行綜合評價和監督檢查，并依法采取監管措施。
第二章?償付能力評估
第六條〔總體要求〕保險公司應當按照中國保監會制定的保險公司償付能力報告編報規則定期進行償付能力評估，計算最低資本和實際資本，進行動態償付能力測試。
保險公司應當以風險為基礎評估償付能力。
第七條〔最低資本的定義〕保險公司的最低資本，是指根據監管機構的要求，保險公司為吸收資產風險、承保風險等有關風險對償付能力的不利影響而應當具有的資本數額。
第八條〔實際資本的定義〕保險公司的實際資本，是指認可資產與認可負債的差額。
認可資產是保險公司在評估償付能力時依據監管機構的規定確認的資產。認可資產適用列舉法，即一項資產，如果被中國保監會明確指明為非認可資產，或者沒有被明確指明為認可資產，均應確認為非認可資產。
認可負債是保險公司在評估償付能力時依據監管機構的規定確認的負債。
第九條〔動態償付能力測試要求〕保險公司應當按照中國保監會的有關規定進行動態償付能力測試，對未來一段時間內各種情形下的償付能力趨勢進行預測和評價。
第十條〔外國分公司的并表評估〕在中國境內有多家分公司的外國保險公司應當合并評估境內所有分支機構的整體償付能力。
第三章?償付能力報告
第十一條〔總體要求〕保險公司應當按照中國保監會制定的保險公司償付能力報告編報規則及有關規定編制和報送償付能力報告，確保報告信息真實、準確、完整、合規。
保險公司償付能力報告包括年度報告、季度報告和臨時報告。
第十二條〔董事會和管理層對償付能力報告的責任〕保險公司董事會和管理層對償付能力報告內容的真實性、準確性、完整性和合規性負責。
第十三條〔年度報告〕保險公司應當于每個會計年度結束后，按照中國保監會的有關規定，報送審計后的年度償付能力報告。
第十四條〔年度報告〕保險公司年度償付能力報告的內容包括：
（一）董事會和管理層聲明；
（二）外部機構獨立意見；
（三）基本信息；
（四）管理層的討論與分析；
（五）內部風險管理說明；
（六）最低資本；
（七）實際資本；
（八）動態償付能力測試。
第十五條〔季度報告〕保險公司應當于每季度結束后，按照中國保監會的有關規定，報送季度償付能力報告。
第十六條〔臨時報告：償付能力不足時的報告責任〕保險公司在定期報告日之外的某一時點出現償付能力不足，公司董事會和管理層應當在5個工作日內向中國保監會報告，并采取有效措施改善償付能力。
第十七條〔臨時報告：對償付能力重大不利影響的事項的報告責任〕保險公司應當在發生、知道或應當知道下列對償付能力產生重大不利影響的事項起5個工作日內向中國保監會報告：
（一）重大投資損失；
（二）公司面臨重大賠付、大規模退保或遭遇重大起訴；
（三）公司所屬主要子公司或合營企業出現財務危機或被其他監管機構接管；
（四）公司所屬境外保險公司出現償付能力不足或被接管；
（五）外國保險公司分公司的境外總公司由于償付能力問題受到監管部門處罰、被實施強制監管措施或申請破產保護；
（六）公司的重大資產被司法機關凍結，或因違法違規而被行政執法部門給予重大的行政處罰；
（七）其它會對償付能力產生重大不利影響的事項。
第十八條〔外國保險分公司〕在中國境內有多家分公司的外國保險公司應當指定一家在華分公司作為主報告機構，負責履行本規定的報告責任。
第十九條〔境外機構〕境內機構投資設立的境外保險公司向當地保險監管機構報送償付能力報告的同時，應由該境內機構報送中國保監會。
第二十條〔報告頻率調整〕中國保監會可以根據監管需要，調整各公司或單個公司的償付能力報告報送頻率。
第二十一條〔公開披露〕保險公司應當根據國家法律法規和中國保監會的相關規定，公開披露償付能力狀況。
第四章?保險公司償付能力管理
第二十二條〔管理性質和內容〕償付能力管理是保險公司的綜合風險管理，影響公司償付能力的因素都應當納入公司的內部償付能力管理體系。保險公司償付能力管理體系包括：
（一）資產管理；
（二）負債管理；
（三）資產負債管理；
（四）資本管理。
第二十三條〔資產管理〕保險公司應當建立有效的資產管理制度和機制，重點從以下方面識別、防范和化解集中度風險、信用風險、流動性風險、市場風險等資產風險：
（一）加強對承保、再保、賠付、投資、融資等環節的資金流動的監控。
（二）建立有效的資金運用管理機制，根據自身投資業務性質和內部組織架構，建立決策、操作、存管、考核相互分離和相互牽制的投資管理體制。
（三）加強對所屬子公司、合營企業和聯營企業的股權管理、風險管理和內部關聯交易管理，監測集團內部風險轉移和傳遞情況。
（四）加強對固定資產等實物資產的管理，建立有效的資產隔離和授權制度。
（五）建立信用風險管理制度和機制，加強對債權投資、應收分保準備金等信用風險較集中的資產的管理。
第二十四條〔負債管理〕保險公司應當重點從以下方面識別、防范和化解承保風險、擔保風險、融資風險等各類負債風險：
（一）明確定價、銷售、核保、核賠、再保等關鍵控制環節的控制程序，降低承保風險。
（二）建立和完善精算制度，確保準備金評估的準確性和充足性。
（三）建立融資管理制度和機制，明確融資環節的風險控制程序。
（四）對外提供保險業務以外的擔保，應當由股東（大）會或者董事會決議；為保險公司股東或者實際控制人提供擔保的，應當由股東（大）會決議。保險公司應當根據被擔保對象的資信及償債能力，采取相應的風險控制措施，及時跟蹤監督。
第二十五條〔資產負債管理〕保險公司應當加強資產負債管理，建立資產負債管理制度和機制，及時識別、防范和化解資產負債在期限、結構、利率、幣種等方面的不匹配風險及其他風險。
第二十六條〔資本管理：治理風險和操作風險〕保險公司應當建立健全資本管理制度，持續完善公司治理，及時識別、防范和化解公司的治理風險和操作風險。
第二十七條〔資本管理：資本約束機制和資本補充機制〕保險公司應當建立資本約束機制，在制定發展戰略、經營規劃、設計產品、資金運用等時考慮對償付能力的影響。
保險公司應當建立與其發展戰略和經營規劃相適應的資本補充機制，通過融資和提高盈利能力保持公司償付能力充足。
第二十八條〔資本管理：利潤分配〕償付能力充足率在150%以下（含150%）的保險公司，應當以下述兩者的低者作為利潤分配的基礎：
（一）根據企業會計準則確定的可分配利潤
（二）根據保險公司償付能力報告編報規則確定的剩余綜合收益。
第二十九條〔償付能力管理機制〕保險公司應當建立董事會和管理層負責下的償付能力管理機制，明確相關機構和人員在資產管理、負債管理、資產負債管理、資本管理中的職責、權限、程序和具體措施。
第三十條〔償付能力管理負責人〕保險公司應當指定一名高級管理人員負責公司償付能力管理。公司償付能力管理負責人有權獲取履行職責所需相關信息、報告和資料。
第三十一條〔人員和培訓〕保險公司應當具有與其業務規模和業務性質相適應的償付能力管理人員。
保險公司應當建立償付能力管理培訓制度，對公司償付能力管理人員和其他人員定期進行償付能力管理和相關監管法規培訓。
第三十二條〔償付能力管理的持續評估〕保險公司應當定期對償付能力管理的有效性進行評估和改進，并向董事會或股東（大）會報告。
第五章?償付能力監督
第三十三條〔監管方式〕中國保監會對保險公司償付能力的監督檢查采取現場監管與非現場監管相結合的方式。
第三十四條〔報告審核〕中國保監會應當對保險公司報送的償付能力報告進行審核。
中國保監會可以委托中介機構對保險公司報送的償付能力報告及相關信息實施審核。
第三十五條〔季度分析〕中國保監會應當在每季度結束后，根據保險公司報送的償付能力報告和其他資料對保險公司償付能力進行分析。
第三十六條〔監督檢查〕中國保監會應當定期或不定期對保險公司償付能力管理的有效性、償付能力評估的合規性和真實性、保監會下達的監管措施執行情況以及保監會認為必要的其他方面實施現場檢查。
第三十七條〔分類監管〕中國保監會根據保險公司償付能力狀況，將保險公司分為以下三類，實施分類監管：
（一）不足類公司，指償付能力充足率在100％以下的保險公司；
（二）關注類公司，指償付能力充足率在100％到150％之間的保險公司；
（三）正常類公司，償付能力充足率在150％以上的保險公司；
保險公司動態償付能力測試結果不作為監管依據。
第三十八條〔對不足類公司的監管措施〕對償付能力充足率在100%以下的保險公司，中國保監會應當對該公司采取以下一項或多項監管措施：
（一）責令增加資本金或限制向股東分紅；
（二）限制董事、高級管理人員的薪酬水平和在職消費水平；
（三）限制商業性廣告；
（四）限制增設分支機構、限制業務范圍、責令停止開展新業務、責令轉讓保險業務或責令辦理分出業務；
（五）責令拍賣資產或限制固定資產購置；
（六）限制資金運用渠道；
（七）接管；
（八）中國保監會認為必要的其他監管措施。
第三十九條〔對關注類公司的監管措施〕對關注類公司，中國保監會可以要求保險公司提交和實施預防償付能力不足的計劃。
第四十條〔對償付能力指標達標但綜合風險較大公司的監管措施〕對于償付能力充足率高于100％，中國保監會結合該公司數據質量、治理結構風險、市場行為風險狀況等認定其償付能力存在重大風險的公司，可以要求公司進行整改或者采取第三十八條所列的監管措施。
第四十一條〔保險集團〕中國保監會對保險集團實施并表監管，并可根據監管需要對保險集團的控股股東追溯財務狀況、重大投資、股權變動等重要信息。
第四十二條〔外國保險分公司〕中國保監會對外國保險公司在境內分支機構的償付能力實施合并評估，償付能力監管措施適用境內所有分支機構。
第四十三條〔保監局職責〕中國保監會派出機構根據保監會授權，在償付能力監管中履行以下職責：
（一）對保險公司分支機構的內部風險管理的合規性和有效性實施監督檢查；
（二）對保險公司分支機構財務信息等償付能力監管的基礎數據的完整性和真實性實施監督檢查；
（三）防范和化解保險公司分支機構的市場行為風險，防止重大的市場行為風險轉化為償付能力風險；
（四）執行保監會對保險公司采取的第三十八條列舉的監管措施，確保監管措施在分支機構層面得到嚴格履行；
（五）識別、監測、防范和化解轄區內的重大償付風險；
（六）中國保監會授權的其他償付能力監管職責。
第六章?罰則
第四十四條〔法律責任〕保險公司違反本規定，有下列行為的，由中國保監會責令改正，并處以五千元以上三萬元以下的罰款；情節嚴重的，可以限制業務范圍、責令停止接受新業務直至吊銷經營保險業務許可證。對負有責任的董事、高級管理人員和其他責任人，中國保監會可以區別不同情況予以警告，責令撤換，處以五千元以上三萬元以下的罰款；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關追究其刑事責任：
（一）不按規定建立和執行公司內部償付能力管理制度；
（二）不按規定進行償付能力評估或者提供的償付能力報告存在重大差錯、遺漏或誤導性陳述；
（三）不按規定履行償付能力報告責任；
（四）不執行中國保監會下達的監管措施。
第七章?附則
第四十六條〔保險集團〕保險集團的償付能力監管適用本規定；法律、行政法規或中國保監會另有規定的，適用其規定。
第四十七條〔解釋和修訂權〕本規定由中國保監會負責解釋和修訂。
第四十八條〔生效日〕本規定自公布之日起施行。《保險公司最低償付能力及監管指標管理規定》（保監會令〔2003〕1號）同時廢止。
《保險公司償付能力監管規定》起草說明
一、起草背景
2003年初，在認真總結過去監管經驗和研究借鑒國外相關法規的基礎上，我會發布實施了《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》（以下簡稱1號令）。這份重要的部門規章，是我國保險業償付能力監管制度框架建設的開端，標志著我國償付能力監管邁出了實質性的步伐。1號令的施行，極大地提高了我國保險業的風險防范能力，促進了我國保險業又好又快發展。經過近5年的運行，我國償付能力監管工作取得了長足的進步：在監管標準方面，陸續發布實施了一系列償付能力監管標準，搭建起了償付能力監管標準的框架體系，同時與國際趨勢相符的風險資本、保險集團等監管標準的研究也取得了階段性成果；在工作機制方面，保監會內部分工協作的償付能力監管機制正在形成，保險公司經營決策中的資本約束機制也已初步建立；在人才隊伍方面，熟悉國際償付能力監管理論的專業人才逐步增多，理論研究和實踐應用型人才也在不斷涌現。2006年國務院23號文明確提出“加強償付能力監管，建立動態償付能力監管指標體系，提高償付能力監管的科學性和約束力”，為償付能力監管指明了方向，極大地推動了償付能力監管體系建設的步伐。總的來說，近5年來的監管實踐，使償付能力監管的理念和知識得到了普及，全行業對償付能力概念有了較深刻的認識，償付能力監管的內部機制和外部環境有了顯著的改善，保險監管逐漸向以風險為基礎的動態償付能力監管轉變積累了寶貴的經驗。
償付能力監管是保險業持續、健康發展的重要保證，歐美發達國家保險業數百年的發展史證明，無論是促發展還是防風險，償付能力監管都不可或缺。2007年8月吳定富主席在償付能力監管標準委員會成立儀式上的講話中談到，“在當前保險業發展的形勢非常好，而發展的任務又非常重的情況下，我們把如何引領發展、防范風險的落腳點放到進一步研究、加強和改善償付能力監管是非常必要和非常及時的。”這不僅深刻指出了償付能力監管的作用，也對保險業發展新階段的償付能力監管提出了更高的要求。
隨著近幾年我國償付能力監管水平的日益提高、保險業的快速發展和金融體制改革的不斷深化，我國保險業已經站在了一個新的歷史起點上。現在的1號令在很多方面已經不能適應保險業在新階段的發展、改革、開放和監管的客觀需要，迫切需要一部新的符合時代特征和要求的償付能力監管部門規章。
為了貫徹落實國務院23號文，完善監管制度，促進保險業科學發展，在獲準部門規章立項后，保監會財務會計部于2006年底啟動了本規定的起草工作。
二、起草過程
為了保證本規定制定的科學性，起草小組首先進行了大量的基礎性研究工作：一是對償付能力監管在我國保險業新的歷史階段的地位、作用進行了深入思考，對起草思路、方向、框架結構進行了認真研究和反復討論；二是認真總結了近幾年我國償付能力監管在制度、機制和執行力方面取得的成果和存在的問題；三是以座談會、實地調研等方式對1號令的執行情況進行調查研究，聽取了部分保險公司的意見和建議；四是對國際金融監管和償付能力監管近幾年的理論成果、制度變遷和未來發展方向進行了系統研究；五是對國內外金融保險業和國內銀行監管、證券監管的現狀和發展趨勢進行了學習、分析和借鑒。在起草過程中，吳定富主席今年3月到財務會計部調研，他總結了十六大以來我國償付能力監管的成就，分析了當前保險業發展形勢和償付能力監管的重要性，并對下一步償付能力監管工作提出了明確的要求。定富主席指出制度體系和機制是償付能力監管的關鍵，為起草工作指明了方向，大大推進了本規定的制定工作。
在理論研究和經驗總結的基礎上，借鑒國際先進經驗并結合我國保險業發展的階段性特征，經過反復論證，于7月底完成了本規定的草稿。今年8月，我會成立了保險業償付能力監管標準委員會，并召開了委員會第一次工作會議，各委員對我國償付能力監管標準體系、保險集團、風險資本和再保險監管標準提出了意見和建議，會后起草小組認真研究了委員的意見和建議，并在小范圍征求了保險公司的意見，對本規定的草稿進行了修改，形成討論稿在保監會機關各部門內征求意見，并提交11月19日召開的償付能力監管標準委員會第二次工作會議審議。根據反饋意見，起草小組對討論稿進行了修改，形成了本征求意見稿。
三、本規定的主要內容
本規定共7章48條，主要內容如下：
第一章總則，主要規范制定目的、制定依據、適用范圍、償付能力充足的基本標準、保險公司職責和保監會職責。
第二章償付能力評估，主要規范償付能力評估依據、最低資本和實際資本的定義、動態償付能力測試等。
第三章償付能力報告，主要規范償付能力年度報告、季度報告、臨時報告等。
第四章保險公司償付能力管理，主要規范保險公司償付能力管理的性質、內容、機制、人員要求等。
第五章償付能力監督，主要規范保監會內部監管機制、分類監管要求、監管措施和保監局職責等。
第六章罰則，主要規范保險公司和相關人員的法律責任。
第七章附則，主要規范保險集團監管要求、生效日等。
四、本規定的主要特色
（一）建立了完整的償付能力監管體系
保險公司內部的償付能力管理是保監會外部償付能力監管的基礎。內部償付能力管理是確保保險公司償付能力充足的內因，監管部門的外部監管則是確保保險公司償付能力充足的外力。從國際金融監管的基本原則和普遍做法看，金融機構的內部風險管理均被作為資本充足性監管（償付能力監管）的一個組成要素。比如國際保險監督官協會在其《資本充足性和償付能力監管原則》中第10項原則規定，保險公司應當建立與其業務性質、規模和經營管理相適應的風險管理系統。歐盟正在進行的償付能力II（Solvency
II）研究中也要求保險公司建立內部風險管理體系。因此，完整的償付能力監管體系應當是將保險公司內部償付能力管理和監管部門外部償付能力監管有機結合的體系。
償付能力監管是保監會對包括總公司和分支機構在內的整個保險公司的監管，而不僅僅是針對總公司。保監局在償付能力監管中扮演著重要角色，其所做的非現場財務分析和現場財務檢查都是償付能力監管的重要組成部分。因此，完整的償付能力監管體系也應當是監管部門內部職責明確、分工協作的體系。
吳定富主席今年3月在財務會計部調研時也明確要求：“保險監管機關和保險公司之間、保監會各部門之間、會機關和各派出機構之間，應該有償付能力監管的完整體系，使償付能力監管從監管機關貫穿到公司內部。”
基于以上國際通行做法和會領導的要求，本規定將搭建一個完整的償付能力監管體系作為重要目標，明確了保險公司、保監會會機關、保監局在償付能力監管體系中的角色，構建了一個職責明確、統一協調、以公司償付能力管理為內因、以保監會監管為外力的償付能力監管體系。
1、本規定對保險公司償付能力管理提出了系統要求。首先，第四條規定了保險公司償付能力管理的職責，即保險公司應當建立與其業務性質、業務規模和風險狀況相適應的內部償付能力管理組織體系、機制和制度，強化資本約束機制，在風險管理的基礎上，監測償付能力變動情況，及時采取措施保證公司償付能力充足，并規定保險公司董事會對本公司償付能力管理的有效性負責。隨后，第二、三、四章規范了保險公司償付能力評估、報告和管理的責任，使償付能力成為貫穿公司經營管理的一根紅線，打通了償付能力監管從保監會到保險公司的傳導機制。
2、本規定第四十三條明確了保監局履行的償付能力監督職責，包括檢查分支機構內部風險管理的有效性、檢查保險公司分支機構財務信息的真實性等，從而建立了保監會系統內部上下協同一致的償付能力監管體系。
（二）吸收了近幾年我國償付能力監管的經驗教訓
本規定充分吸收了1號令實施以來，我會償付能力監管的經驗教訓，對償付能力監管制度、機制方面的成果進行了總結，并將其體現和吸收到本規定中。例如，近幾年來我會建立的償付能力季度分析機制效果很好，季度分析中將保險公司分為不足類、關注類和正常類的做法，實踐證明可以有效提高監管效率，節約監管資源，因此，本規定將其上升為監管標準，第三十五條規定保監會應當建立季度分析機制，第三十七條規定保監會應當根據償付能力充足率進行分類監管。再如，針對償付能力監管執行力和約束力存在的問題，本規定通過明確保監會和保險公司的職責，強化了監管的執行力和約束力。對監管部門而言，第五章明確了保監會的非現場分析和現場檢查職責，規定了保監會應當對不足類公司采取的措施。對保險公司而言，明確了董事會和管理層的職責，本規則第四條規定公司董事會對償付能力管理有效性負責，在第二、三、四章規范了保險公司的償付能力管理要求，并在第六章規定了罰則。除了上述兩點之外，本規定吸收的成果還體現在：進一步明確了《保險公司償付能力報告編報規則》的法律地位；用“最低資本”和“實際資本”分別替代了“最低償付能力額度”和“實際償付能力額度”；建立了外國保險公司分公司并表評估制度；要求保險公司進行動態償付能力測試；建立了由年度報告、季度報告和臨時報告組成的償付能力報告體系；等等。
（三）初步建立起了以風險為基礎的動態償付能力監管的框架
以風險為基礎的動態償付能力監管是國際金融監管的主流和方向。美國、歐盟等發達國家已經建立或正在建立這一體系。在借鑒國際經驗的基礎上，本規定首次建立了與國際趨同的以風險為基礎的動態償付能力監管體系，體現在以下兩個方面：
1、以風險為基礎的償付能力監管，包括：（1）償付能力評估應以風險為基礎：第七條規定，保險公司應當以風險為基礎評估最低資本。（2）保險公司內部的償付能力管理應以風險為基礎：第四條規定，保險公司應建立與其業務性質、業務規模和風險狀況相適應的償付能力管理組織體系、機制和制度；第二十二條規定，償付能力管理是保險公司的綜合風險管理。（3）保監會的外部償付能力監督應以風險為基礎：第三十七條到第四十條規定的分類監管，就是在風險基礎上對公司進行監管。
2、動態的償付能力監管。第九條要求保險公司應當按照中國保監會制定的編報規則進行動態償付能力測試，對未來一段時間內不同情形下的償付能力狀況進行預測和評價。第四章則建立了年度報告、季度報告和臨時報告體系，使監管部門能夠動態監測保險公司的償付能力，適時采取監管措施。
五、需要說明的幾個問題
（一）最低資本確定規則
最低資本確定規則是償付能力監管的關鍵之一。與1號令不同，本規定沒有寫出最低資本如何確定的具體算法，只是對最低資本的定義和確定依據做了原則規定（見第六條和第七條），具體評估方法由償付能力報告編報規則進行規范。采取這種處理方式的主要原因是：（1）本規定作為部門規章，應當保持一定的穩定性，最低資本的確定方法過于具體，不宜在部門規章中規范。實際上，與最低資本處于同一層級的實際資本的評估方法，也是在部門規章中只做原則性規定，具體標準由編報規則規范。（2）在本規定中規范最低資本評估方法不利于最低資本評估方法的調整，特別是目前我會正在研究建立風險資本標準，未來最低資本的評估方法可能會發生較大變化。
（二）監管指標
1號令中規定了11個產險公司監管指標和12個壽險公司監管指標，其目的是為了對可能出現償付危機的保險公司進行預警。在當時剛剛建立年度償付能力報告制度的情況下，這些監管指標起到了預警作用，提高了監管效率。但隨著我會償付能力監管制度的逐步完善。監管指標的預警作用逐漸弱化。一是我會在2004年建立了季度償付能力報告制度，要求保險公司在報送的季度償付能力報告中披露本季度和未來一到兩個季度的償付能力預測數據；二是2007年初我會建立了壽險公司動態償付能力測試制度，要求壽險公司對未來3年的償付能力狀況進行預測，今后還會建立產險公司動態償付能力測試制度。因此，現行制度已經具有較強的預警功能，完全替代了監管指標的作用。還有，1號令的預警指標體系，是直接照搬美國的IRIS預警指標，這些指標及其正常范圍的設定是否適合我國保險市場，從一開始就存在爭議。另外，近兩年來，保監會產、壽險業務監管部門分別建立了產險公司和壽險公司的非現場分析指標體系。綜合以上因素，本規定不再設置監管指標。
（三）分類監管
分類監管是提高監管效率和合理分配監管資源的有效手段。國務院（2006）23號文也明確要求研究建立分類監管機制。因此，在本規定的起草過程中，我們對分類監管機制進行了深入研究。對償付能力分類監管而言，主要涉及兩個問題，一是如何分類，二是對各類監管對象采取何種監管措施。
關于第一個問題，不同的監管目的可以有不同的監管分類，從償付能力監管角度看，分類監管的分類標準應當是償付能力狀況，其核心指標是償付能力充足率。在保監會現行的償付能力季度分析中，是在綜合評價償付能力風險的基礎上，將保險公司分為不足類、關注類和正常類公司三類。我們認為，這種分類方法較為，有利于提高監管效率和有效配置監管資源。因此，本規定第三十七條規定，中國保監會根據保險公司償付能力狀況，將保險公司分為不足類公司、關注類公司和正常類公司，實施分類監管。
關于第二個問題，正常類公司可以不采取監管措施，實際上主要是對不足類和關注類公司采取何種監管措施。采取何種監管措施應當根據公司償付能力狀況和變動原因來確定。
1、從理論和實踐角度看，保險公司償付能力不足的主要原因是資本金不足、業務發展過快、公司治理混亂、高管人員失職、投資重大損失等，因此，本規定第三十九條針對上述原因規定了對償付能力不足公司應當采取的監管措施。需要說明的是，與1號令不同，本規定對償付能力充足率低于100％的公司規定了統一的監管措施，而沒有再將償付能力不足公司按照30%和70%兩個臨界點分為三類分別規定不同的監管措施，因為從理論上講，應該采取何種監管措施，應取決于造成償付能力不足的原因而不是公司的償付能力充足率具體落在那個數量區間內，同時，從近幾年的監管實踐看，這種區別沒有實際上的意義。
2、對于關注類公司，應當從加強監控、要求公司加強內部償付能力管理的角度采取監管措施，因此，第三十九條規定，中國保監會可以要求關注類公司提交和實施預防償付能力不足的計劃。
此外，由于公司的治理風險、操作風險等導致的償付能力風險難以準確定量評估，所以按目前的標準計算出來的償付能力充足率并不能全面反映公司的實際償付能力和償付風險。一家償付能力充足率很高的保險公司，可能由于其公司治理存在嚴重缺陷，或者管理層舞弊導致會計數據嚴重失真，都會導致該公司的實際償付風險非常大。美國、加拿大等國家的做法，是在償付能力充足率的計算公式中加入一個反映公司治理風險和操作風險的調整因子（150%），以便使償付能力指標能體現保險公司的治理結構、市場行為、數據質量、操作風險等其他非定量因素對償付能力的影響。考慮到國內保險業的承受能力，本規定沒有采取調整因子這種會導致償付能力標準大幅提高的做法，而是采取了在償付能力充足率指標基礎上附加定性評估的處理方法。第四十一條規定，對于償付能力充足率雖高于100％，但中國保監會結合該公司數據質量、治理結構、市場行為等認定其償付能力存在重大風險的公司，中國保監會可以要求該公司進行整改或采取第三十八條規定的監管措施。
（四）外國保險公司分公司并表評估
與中資保險公司和合資保險公司不同，外國保險公司分支機構從法律角度講，不是一個獨立的法人機構，其所有的債權債務關系實際上都屬于其總公司。一直以來，在償付能力監管上，我會將外國保險公司分（支）公司視同獨立法人，孤立地評估每一家分（支）公司的償付能力。從近幾年的監管實踐看，這種評估方法人為地將相互關聯的個體進行分割，不僅難以準確評估外資分支機構的償付能力，也不利于我會掌握外國保險公司在華總體經營情況和風險狀況，還會導致部分監管工作重復進行。
償付能力監管的目的是，確定外國保險公司在華分支機構是否擁有足夠的資本和資產保障保單持有人的利益，因此，本規定借鑒銀行業對外國銀行在華分支機構實施并表監管的做法，要求外國保險公司在華分支機構合并評估償付能力，并根據合并評估的償付能力狀況采取監管措施。實施并表監管之后，能夠準確的評價和分析外國保險公司在華整體經營情況和償付能力變化趨勢，能夠將外國保險公司在華分支機構分散的信息綜合成為一份完整的信息檔案，從而有助于我會對外國保險公司的準入管理和風險評估，提高監管效率。從實踐情況看，近幾年在我會償付能力分析中，事實上已經對外國保險公司分支機構的償付能力采用了合并評估方法，沒有出現監管風險，效果較好。
（五）保險集團的償付能力監管要求
保險集團具有風險傳遞、內部組織結構不透明、內部關聯交易、管理控制權分散、部門間利益沖突等特點，因此，保險集團的償付能力監管是近些年國際金融監管的重點領域，國際發達國家在這方面已經有了較為成熟的做法。例如，歐盟2002/87號指令對金融控股集團（financial
conglomerates）的監管要求進行了詳細規定，德、法也采取了歐盟指令相同的監管要求，對保險集團的償付能力進行監管。日本的保險業法（insurance
law）中也有對保險集團的監管要求。
近幾年我國保險集團發展迅猛，金融綜合經營和保險企業的集團化趨勢日趨明顯，且在保險市場中占據舉足輕重的地位。但是，我國保險集團方面的監管基本上還是空白，這不僅不利于保險業防范風險，也不利于我國保險集團參與國內和國際金融市場的競爭。國務院〔2006〕23號文要求我會“研究并逐步實施對保險控股（集團）公司并表監管。”國內其他金融監管機構也在研究金融控股公司的監管問題。因此，本規定也涉及了保險集團償付能力監管問題。第二條、第四十一條。對于保險集團的償付能力監管，由于其主要原則和方法與單個保險公司的償付能力監管沒有重大差異，因此第二條將保險集團納入本規定的適用范圍。關于保險集團的并表監管，第四十一條規定作出了規定：中國保監會對保險集團實施并表監管，并可根據監管需要對保險集團的控股股東追溯財務狀況、重大投資、股權變動等重要信息（即全面并表）。考慮到保險集團償付能力也存在特殊性，而且我會正在制定保險集團償付能力評估和報告的具體規定，因此第四十七條規定：保險集團的償付能力監管適用本規定；法律、行政法規或中國保監會另有規定的，適用其規定。