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中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)|保監(jiān)財(cái)會(huì)〔2004〕59號(hào)|2004-01-15發(fā)布|2004-01-15實(shí)施|失效/廢止
保監(jiān)財(cái)會(huì)〔2004〕59號(hào)

一、你公司應(yīng)嚴(yán)格按照《保險(xiǎn)法》、《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)的要求，高度重視并認(rèn)真做好2003年年度報(bào)告的編報(bào)工作，確保年報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
二、年度報(bào)告應(yīng)采用質(zhì)地優(yōu)良的紙張制作，幅面為A4紙，封面應(yīng)載明公司法定名稱、“年度報(bào)告”字樣以及報(bào)告期年份，并可以加上公司的外文名稱以及公司的標(biāo)志。公司法定代表人、和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在年度報(bào)告上簽字并加蓋公章。
三、年度報(bào)告正文包括以下內(nèi)容：公司簡(jiǎn)介、主要財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)指標(biāo)、股本變動(dòng)及股東情況、主要經(jīng)營(yíng)情況、年度內(nèi)重大事項(xiàng)（包括重大投資、重大關(guān)聯(lián)交易、重大合同、重大訴訟等）、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、其他事項(xiàng)。
四、主要財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)指標(biāo)包括：總資產(chǎn)、所有者權(quán)益、資產(chǎn)管理費(fèi)收入、凈利潤(rùn)、受托資金運(yùn)用總額、受托資金投資收益等。
五、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、受托資金來(lái)源與運(yùn)用表、受托資金投資收益表。保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的自有資產(chǎn)和受托資產(chǎn)應(yīng)分開(kāi)管理、分別核算。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表反映保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司自有資產(chǎn)部分的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量狀況；受托資金來(lái)源與運(yùn)用表、受托資金投資收益表反映保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司受托資產(chǎn)部分的來(lái)源、運(yùn)用及收益情況。在財(cái)政部未出臺(tái)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司會(huì)計(jì)科目與報(bào)表之前，你公司應(yīng)按照本通知所附資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、受托資金來(lái)源與運(yùn)用表、受托資金投資收益表的格式以及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的現(xiàn)金流量表格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)接受壽險(xiǎn)公司委托投資的分紅保險(xiǎn)資金、投資連結(jié)保險(xiǎn)資金及其他壽險(xiǎn)資金，資產(chǎn)管理公司應(yīng)分別進(jìn)行投資和核算。
六、現(xiàn)對(duì)有關(guān)報(bào)表的部分項(xiàng)目說(shuō)明如下：
（一）資產(chǎn)負(fù)債表
應(yīng)收資產(chǎn)管理費(fèi)（行次11），反映資產(chǎn)管理公司按照合同應(yīng)向委托人收取的資產(chǎn)管理費(fèi)。
應(yīng)收紅利（行次13），反映資產(chǎn)管理公司投資證券投資基金而應(yīng)收的基金分紅。
（二）利潤(rùn)表
資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)成本（行次4），反映資產(chǎn)管理公司提供保險(xiǎn)資產(chǎn)管理服務(wù)而發(fā)生的實(shí)際成本。
營(yíng)業(yè)費(fèi)用（行次14），反映資產(chǎn)管理公司為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，包括公司董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、壞帳準(zhǔn)備等。
財(cái)務(wù)費(fèi)用（行次16），反映公司為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息收支、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等，但公司為投資目的發(fā)生的利息收支等不在本項(xiàng)目反映，而應(yīng)在投資收益項(xiàng)目中反映。
（三）受托資金來(lái)源與運(yùn)用表
代扣代繳稅金（行次40），反映資產(chǎn)管理公司根據(jù)稅收法規(guī)作為代扣代繳義務(wù)人而應(yīng)交的各項(xiàng)稅金及附加。
應(yīng)付資產(chǎn)管理費(fèi)（行次41），反映根據(jù)委托合同，委托人應(yīng)向資產(chǎn)管理公司支付的資產(chǎn)管理費(fèi)。
應(yīng)付委托款（行次45），反映根據(jù)委托合同，資產(chǎn)管理公司實(shí)際收到的委托人委托投資的資金。應(yīng)付委托款的增減，應(yīng)以委托合同為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
應(yīng)付委托人收益（行次48），反映資產(chǎn)管理公司受托投資而產(chǎn)生的累計(jì)投資收益。若為累計(jì)虧損，則用負(fù)數(shù)表示。資產(chǎn)管理公司向委托人返還資金，除了合同明確為歸還委托款外，均應(yīng)視為支付委托人投資收益，借記“應(yīng)付委托人收益”科目。
（四）受托資金投資收益表
證券買賣差價(jià)收入（行次2）：反映賣出證券成交總額減去成本和相關(guān)費(fèi)用后的差額。
七、公司應(yīng)按會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、財(cái)務(wù)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料以及有助于理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
八、你公司應(yīng)在2004年3月31日前將注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后的2003年年度報(bào)告報(bào)送中國(guó)保監(jiān)會(huì)。年報(bào)的紙質(zhì)文本一式兩份，電子文本可以用磁盤(pán)或發(fā)送電子郵件（ac_jgc@circ.gov.cn）的方式報(bào)送，其中財(cái)務(wù)報(bào)表還應(yīng)單獨(dú)以EXCEL表格文件填報(bào)。
九、執(zhí)行過(guò)程中遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向保監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和資金運(yùn)用監(jiān)管部反映。
附件：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、受托資金來(lái)源與運(yùn)用表、受托資金投資收益表