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各位關注《保險青年》的讀者周末好，本期我們繼續講解財產保險公司的利潤核算，上一期講完有一些讀者提出了一些問題，并希望多給一些案例，本期我們講解時候會提供一個案例供各位讀者參考，另外還有一些讀者提出了些指標希望能講解一下，這個我們后續會做一個專題講解，敬請關注。

一、前幾期知識回顧

在不考慮分保因素下,我們知道

綜合賠款=賠款支出+期末未決賠款佳備金-期初未決賠款準備金

未決賠款準備金=未決賠款+IBNR(即廣義IBNR,下同)

所以 ，

綜合賠款=賠款支出+(期末未決賠款+期末IBNR)-(期初未決賠款+期初IBNR) =賠款支出+（期末未決賠款-期初未決賠款）+(期末IBNR-期初IBNR)

記 ? ?未決增量=期末未決賠款-期初未決賠款，IBNR提轉差=期末IBNR-期初IBNR

則 ? ? 綜合賠款=賠款支出+未決増量+IBNR提轉差

之前一期我們知道賠款支出取自“財務報表”,它包含:已決賠款、墊付款、理賠人員工資、理賠費用、損余物資(減項)、追償款(減項),所以我們在此不能簡單的把“賠款支出+ 未決增量“看成”已報告賠款(已報告賠款為業務口徑,綜合賠款為財務口徑) 。

財務報表我們一般也可以直接調取出期末未決賠款和期初未決賠款，未決增量=期末未決賠款-期初未決賠款，即可以算出。所以核算綜合賠款的核心在于計算IBNR提轉差。

二、IBNR提轉差

現在，我們需要考慮IBNR提轉差如何獲得。上一講我們知道IBNR由已發生未報告 末決賠款準備金、已報案未立案準備金、未決估損不足準備金、重立案件準備金、間接理賠費用準備金等若干項組成，那么IBNR提轉差肯定也是受上述若干項影響的。

上一講我們已經簡要介紹過精算評估的的IBNR常規計算方法，基本都是采用流量三角形方法，評估日根據已經報告的賠款，假設其賠款進展速度和以往年度保持一致，即可以根據以往的未決賠款進展核算出進展因子，進而算出當前的已報告賠款的最終賠款預估值，然后減去已報告賠款，即為當前的IBNR。

但是,實際上我們在做分公司以及下級機構的利潤考核時候，無需采用常規的精算評估方法繁復地推導估算,一般總公司精算部都會提供一個簡易的IBNR核算公式。

下面以車險為例，以下是某年某家保險公司給出的車險IBNR考核方案：

（1）車險IBNR提轉差=(各季度再保后已報告賠款×該季度基準比例×調整系數) 。

注釋：該公司車險IBNR提轉差分季度核算，同時全年IBNR提轉差考核結果等于各季度累加值

（2）車險考核基準比例

注釋：從上表看出，該公司車險考核基準比例為分季度確定。

（3）調整系數=Max(Min(60%+本季度偏差率指祘X40,200%),50%)

調整系數與偏差率指標線性相關,圖示如下

（4）本季度偏差率指標 =本季度開始截至評估月各月的上季度末未決偏差率的最大值 (例如:8月份偏差率指標=Max(7月上季度末未決偏差率,8月上季度末未決偏差率))

（5）上季度末未決偏差率=上季度末以前已報案案件在本季度的累計發展金額/上一季度末向前滾動一年的已報案賠款。

三、牛刀小試——案例計算

下面我們舉個例子加深大家的理解。

例：假設該保險公司某分公司年度截止8月的已報告賠款和上年末未決偏差率如下：

大家可以來核算下截止5月和8月的該分公司的車險IBNR提轉差分別是多少，算出來后，可以把結果發給小編核對啊。

好了，本期就到此結束了，歡迎各位讀者持續關注，如果喜歡本講座，可以把文章分享給更多的讀者，謝謝啦。