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各位保險青年的讀者好，又到了周末講座時間，首先祝所有人身體健康，周末愉快。

一、上期回顧

前期我們將財產保險公司利潤核算中的“凈已賺保費”學習完畢。回顧一下，主要學習了凈已賺保費的概念、公式、并重點學習了UPR即未到期責任準備金的定義，簡單分析了影響凈已賺保費大小的一些因素。

作為我們學習的成果，請不要忘記我們已經學習了如下三個公式：

（1）利潤=凈已賺保費-綜合成本=凈已賺保費-（綜合賠款+綜合費用）；

（2）凈已賺保費=保費收入+分保費收入-分出保費-未到期責任準備金提轉差+DAC提轉差；

（3）凈已賺保費（不考慮分保、DAC首日費用）=保費收入-未到期責任準備金提轉差=保費收入-（期末UPR-期初UPR）；

上一期的最后，我們又給出了一個重要公式：綜合賠付率=綜合賠款/凈已賺保費；

在獲得上述信息后，本期我們將要學習作為“綜合賠付率”分子的“綜合賠款”（當然了，綜合賠款也是利潤核算中的“支出”項）。

二、綜合賠款

綜合賠款=賠款支出-攤回分保賠款+分保賠款支出+期末未決賠款準備金-期初未決賠款準備金

1、賠款支出一般取自保險公司“財務報表”，

即此賠款支出口徑為財務口徑，它包含：已決賠款（已賠付賠款）、墊付款、理賠人員工資、理賠費用、追償款（減項）、損余物資（減項）。

2、攤回分保賠款

又稱為賠款攤回，是保險公司從再保險公司攤回的賠付成本。

3、分保賠款支出

分保賠款支出是和分保費收入對應的，有“分保費收入”一般就可能產生“分賠款支出”。

如果發生賠款，則按照再保險合同約定的條件計算分保賠款支出，如果沒有分保費收入，則此項為零。

在不考慮分保因素的情況下，綜合賠款的公式就簡化為：

綜合賠款=賠款支出+期末未決賠款準備金-期初未決賠款準備金。

三、未決賠款準備金

很多保險公司為了管理未決，會有相關的未決管理辦法。在引出未決賠款準備金這個概念之前，我們先了解車險未決案件定義。

（1）車險未決案件是指車輛保險事故已經發生，且客戶已經報案，但尚未結案的案件。包括重開案件但尚未結案。

（2）車險未決案件分為：案均未決、延遲未決、核算未決（包括預估立案）、核算修正未決等多種狀態。

那么，我們這里提到的“未決賠款準備金”與上述“未決案件”有怎樣的關系呢？

我們先看下銀保監會下發的《保險公司非壽險業務準備金管理辦法》中的定義吧，該文件第七條：未決賠款準備金是指保險公司為尚未結案的賠案而提取的準備金，包括已發生已報案未決賠款準備金、已發生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金。

另外《中國精算師考試教材-非壽險精算》P155頁，也有對于未決賠款準備金概念的簡單介紹：保險公司對于已經發生事故的有效保單，在未結案之前就需要準備向保單持有人履行賠付責任并承擔賠付過程中所發生的費用，這些統稱為“賠款準備金”，包括未決賠款準備金（OutstandingClaimReserve）和理賠費用準備金（ClaimAdjustmentExpenseReserve）。

未決賠款準備金略微有點復雜，我們留到下期全面學習哦。

注：未決就是未結案，已決就是已經結案，均是業務口徑，非財務口徑。即如果案件在理賠系統結案則稱該案件“已決”了。