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關于會計師事務所職業責任險，財政部這樣答復！

2024年07月16日
18:04
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7月4日，財政部網站發布《財政部對十四屆全國人大二次會議第3789號建議的答復》和《財政部對十四屆全國人大二次會議第0820號建議的答復》，兩份建議均與發展會計師事務所職業責任險有關，一份建議的提出人是北京證監局局長賈文勤，另一份建議提出人是立信會計師事務所首席合伙人朱建弟，財政部作出答復如下：

賈文勤代表：

您提出的關于大力發展會計師事務所職業責任保險市場的建議收悉，現答復如下：

我們贊同您提出的大力發展會計師事務所職業責任保險市場的建議。會計師事務所職業責任保險制度是《中華人民共和國注冊會計師法》的法定制度安排，是國際通行的保障投資者權益、提高會計師事務所風險抵御能力的重要措施。但是我國的會計師事務所職業責任保險未能充分發揮保障作用，確應在實務中引起重視。

一、關于完善職業責任保險制度政策的建議

財政部、原保監會于2015年印發實施《會計師事務所職業責任保險暫行辦法》（財會〔2015〕13號，下稱《暫行辦法》），為提升會計師事務所審計風險承擔能力，促進我國注冊會計師行業健康發展提供了重要支持。《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號）明確要求：“提升會計師事務所審計風險承擔能力。完善職業責任保險制度，修訂《會計師事務所職業責任保險暫行辦法》，根據資本市場發展和證券業務現狀，充分考慮會計師事務所客戶群體、風險狀況等客觀差異，完善保險金額等相關要求。加強職業責任保險和職業風險基金計提情況監督，規范職業風險基金管理和使用，督促會計師事務所提升風險防范能力。探索實行行業集中投保。”貫徹落實上述要求，財政部開展了以下工作：

一是持續推動注冊會計師法修訂。配合司法部研究完善有關條款，合理界定會計師事務所民事責任。配合最高人民法院出臺證券市場虛假陳述侵權民事賠償相關司法解釋，細化會計師事務所過錯認定標準及相應免責抗辯事由。

二是加快推動《暫行辦法》修訂。在前期開展課題研究等工作基礎上，財政部、金融監管總局就《暫行辦法》修訂開展聯合調研，就會計師事務所職業責任保險業務現狀和完善方向等，充分聽取會計師事務所、保險公司、地方行業協會等各方意見建議。

下一步，財政部、金融監管總局將持續推進《暫行辦法》修訂工作，健全完善相關制度。

二、關于強化職業責任保險供給的建議

2024年以來，財政部、金融監管總局加強對相關行業協會的指導，組織中國注冊會計師協會、中國保險行業協會深入研究會計師事務所職業責任保險的保險責任和條款費率，加快推進行業示范條款制定工作。下一步，將加快推出會計師事務所職業責任保險行業示范條款，推動加強對保險機構產品條款費率管理、保險費率浮動區間等的指導。

三、關于推廣集中投保的建議

中國注冊會計師協會結合國際慣例和國內實踐情況,研究起草了《關于開展會計師事務所職業責任保險集體協商工作的指導意見(征求意見稿)》，面向相關業務部門廣泛征求意見。下一步，將積極探索實行行業集中投保。

朱建弟代表：

您提出的關于加強會計師事務所職業責任保險管理與設立專門職業責任保險公司的建議收悉，經商金融監管總局，現答復如下：

我們贊同您提出的加強會計師事務所職業責任保險管理、完善相關機制的建議。會計師事務所職業責任保險制度是《中華人民共和國注冊會計師法》的法定制度安排，是國際通行的保障投資者權益、提高會計師事務所風險抵御能力的重要措施。但是我國的會計師事務所職業責任保險未能充分發揮保障作用，確應在實務中引起重視。

一、關于加強會計師事務所職業責任保險管理的建議

財政部、原保監會于2015年印發實施《會計師事務所職業責任保險暫行辦法》（財會〔2015〕13號，下稱《暫行辦法》），為提升會計師事務所審計風險承擔能力，促進我國注冊會計師行業健康、規范、可持續發展提供了重要支持。《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號）明確要求“提升會計師事務所審計風險承擔能力。完善職業責任保險制度，修訂《會計師事務所職業責任保險暫行辦法》，根據資本市場發展和證券業務現狀，充分考慮會計師事務所客戶群體、風險狀況等客觀差異，完善保險金額等相關要求。加強職業責任保險和職業風險基金計提情況監督，規范職業風險基金管理和使用，督促會計師事務所提升風險防范能力。探索實行行業集中投保。”為貫徹落實上述要求，財政部開展了以下工作：

一是加快推動《暫行辦法》修訂。2024年以來，在前期開展課題研究等工作基礎上，財政部、金融監管總局就《暫行辦法》修訂開展聯合調研，就會計師事務所職業責任保險業務現狀和完善方向等，充分聽取會計師事務所、保險公司、地方行業協會等各方意見建議。

二是加強對行業協會指導。財政部、金融監管總局指導中國保險行業協會與中國注冊會計師協會加強聯系，深入研究會計師事務所職業責任保險的保險責任和條款費率，加快推進行業示范條款制定工作。

三是啟動探索行業集中投保。中國注冊會計師協會圍繞相關工作進行了全面部署，結合國際慣例和國內實踐情況,研究起草了《關于開展會計師事務所職業責任保險集體協商工作的指導意見(征求意見稿)》，面向相關業務部門廣泛征求意見。

下一步，財政部、金融監管總局將持續推進《暫行辦法》修訂工作，健全完善相關制度；指導保險機構加強產品條款費率管理，優化保險費率浮動區間；深入研究先行賠付代位求償、重大事故先行墊付、期內發生制相關條款；加快推出會計師事務所職業責任保險行業示范條款，優化服務保障，提高理賠質效，助力會計師事務所可持續發展。

二、關于設立專門職業責任保險公司或職業責任保險共保體的建議

根據金融監管總局統計，截至2023年末，我國80多家財產保險公司，均可開展責任保險業務。下一步，財政部、金融監管總局將認真研究您的有關建議，適時探索研究設立專門職業責任保險公司或職業責任保險共保體的可行性，支持會計師事務所職業責任保險發展。

內容來源：財政部網站

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