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保契大家談

冬至陽生，歲回律轉。2024年來了，她承載著諸多記憶，更承載著無限期待。這記憶和期待中，有你我憧憬的春暖花開，有無數人夢想的否極泰來，也有各行各業翹首以盼的浴火重生。

習近平主席在二〇二四年新年賀詞中，娓娓講述了華夏兒女過去一年砥礪初心的不懈奮斗，激揚了為了美好明天拼搏奮進的壯志豪情。

在新年賀詞中，習近平主席特意提到：“孩子的撫養教育，年輕人的就業成才，老年人的就醫養老，是家事也是國事，大家要共同努力，把這些事辦好。”堅定溫暖的話語，飽含著濃濃的民生情懷。

國事家事天下事，事事關心。孩子會慢慢長大，年輕人會慢慢變老。在人口老齡化程度不斷加深的今天，把養老這件大事辦好是當務之急，也是發展大計。

當前，我國60歲及以上人口已達到2.8億。從養老供給來看，三支柱的養老保障體系發展不平衡，且潛力各異。作為第一支柱的基本養老保險主要是保障退休基本生活需要；第二支柱中的企業年金目前只有部分企業提供；作為第三支柱的個人養老金制度和市場化的個人商業養老金融業務亟待發力。

超5000萬人開立賬戶，推出超700款個人養老金產品……從2022年11月“啟航”至今，個人養老金制度在提升全社會養老意識、增加養老金融產品和服務供給等方面發揮了積極作用。但受部分產品投資收益不理想、賬戶管理靈活性不足、稅收優惠有限、協調推進缺乏等影響，個人養老金試點出現“叫好不叫座”的狀況。

對于這一社會各界寄予厚望的制度設計，個人養老金如何有效擴大覆蓋面和服務面，進一步惠及更多群體，是2024年的一項重大課題。而要真正實現突破，當有的放矢，形成合力。

一是不斷提高養老金融產品收益率。當前個人養老金賬戶實際繳存不足、賬戶持有人投資意愿不高，和個人養老金產品的收益率不理想息息相關。受多種因素影響，部分養老基金、理財產品出現負收益，低于投資者預期，這讓參與了個人養老金制度的一些投資者五味雜陳，也讓準備參與制度的投資者望而卻步。

個人養老金產品承擔著為老百姓“養老錢”保值增值的任務，收益率是其最大競爭力，也是吸引老百姓參與個人養老金制度的關鍵所在。現有的養老金融產品更多是讓老百姓多了一種投資渠道，與普通金融產品相比，安全性有所增強，但養老屬性表現不突出，在收益率方面尚未拿出富有說服力的表現。如果拿不出過硬表現，又怎能說服老百姓把“養老錢”放到賬戶里呢？

個人養老金產品應該滿足投資組合的相對穩定性及較強的抗風險屬性，還應保持長期收益率的穩定和較高水平。這是未來的突破方向所在。

二是適度提升個人養老金賬戶靈活性。根據有關規定，個人養老金資金賬戶實行封閉運行，除另有規定外不得提前支取。很多年輕投資者表示，提前支取的規定很苛刻，比如要完全喪失勞動能力、出國（境）定居等，考慮到資金靈活度，一直沒有繳存。

原銀保監會副主席梁濤近日在第十三屆中國社會科學院社會保障論壇暨《中國養老金發展報告2023》發布會上表示，個人養老金賬戶要求賬戶封閉運行，時間跨度長、提取條件嚴格。這在強制儲蓄、專款專用方面發揮了積極作用，但對于罹患大病、重大家庭變故等特殊情況考慮不足，一定程度上影響了人們開戶繳存的意愿。

他認為，應變強鎖定為弱鎖定，在有效管控的前提下適當增加個人養老金領取方式，保障參與人在發生重大變故情況下的大額資金應急需求，增加本人及直系親屬重大疾病、傷殘等特殊情況為法定金額全額領取條件，子女讀書、贍養老人、償還債務等情形為部分領取條件，更好地平衡制度的原則性和靈活性，提高賬戶資金使用效率。

三是進一步優化稅優制度安排。根據《個人養老金實施辦法》，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策，對繳費者按照每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取個人養老金時按照3%的稅率繳納個人所得稅。

這種稅收優惠僅對當前個稅納稅人有一定激勵作用。對于免繳個稅的群體來說，不但享受不到稅前扣除的優惠，將來在領取個人養老金的時候卻要繳納個人所得稅，增加了稅收負擔。

可否探索為個人養老金賬戶持有者提供EET（Exempt-Exempt-Taxed）和TEE（Taxed-Exempt-Exempt）兩種稅優模式？EET模式是在繳費環節和資金運用環節免稅，在領取環節征稅；TEE模式則在繳費環節征稅，在資金運用和領取環節免稅。對免繳個稅的群體來說，選擇TEE模式可以實現各個環節全部豁免個人所得稅，實實在在受益。這有助于拓寬制度覆蓋面，擴大目標受眾，讓更多人參與到制度中來。

四是加強統籌協調形成合力。當前，保險、銀行、基金等行業紛紛布局養老金融，推出多樣化產品和服務，在一定程度上滿足了人們的需求。但從實際發展質效來看，一些機構還停留在“跑馬圈地”的粗放發展階段，“地盤”意識導致服務能力不足、水平不高。比如，一些銀行在個人養老金賬戶開戶工作中，還是通過贈送現金、禮品等“老一套”吸引開戶。但這些過度營銷行為，吸引的更多是喜歡薅羊毛的消費者，并沒有將真正有養老投資需求的消費者吸引進來。

對金融機構來說，要各展所長、錯位競爭、百花齊放，把心思和精力更多放在推動個人養老金高質量健康發展上。

梁濤建議，銀行機構要發揮信用度高、網點眾多的渠道優勢；保險機構要發揮專注養老長期資金、服務場景廣的專業優勢；證券機構要發揮自身投資的優勢，堅持需求導向，不斷加強個人養老金產品的創新。金融行業要針對不同年齡階段和風險承受能力的群體設計養老金融產品，實行錯位競爭提供全生命周期的養老金融規劃，滿足其個性化、多元化的養老保障需求。

此外，個人養老金制度發展涉及多個部門、不同行業，應健全溝通協調機制，合力推動個人養老金制度真正落到實處，切實增強人民群眾獲得感、幸福感、安全感。