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2023年11月25日，個(gè)人養(yǎng)老金制度在全國36個(gè)城市先行就滿一周年。一年來，先行效果如何，還有哪些不足之處，我們一起來探討。

作為長期專門從事養(yǎng)老金管理與服務(wù)的一員，我對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金確實(shí)有許多“不足為外人道也”的體悟與期望。

當(dāng)今，在全球大部分國家人口老齡化的大環(huán)境下，建立并維持完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是事關(guān)國計(jì)民生的基礎(chǔ)性戰(zhàn)略工程，我國更是如此。經(jīng)過多年的探索，國務(wù)院辦公廳在2022年4月發(fā)布了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號(hào)），從制度層面完成了我國三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的架構(gòu)布局。隨后，經(jīng)過緊鑼密鼓地安排，2022年11月25日起在全國36個(gè)城市先行，至今已滿周年了。

近期，許多行業(yè)機(jī)構(gòu)、專家都在通過各種方式、各個(gè)角度對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金先行一年來的情況進(jìn)行總結(jié)、回顧、分析、展望，數(shù)據(jù)很全面、研究很精細(xì)、分析也很透徹。現(xiàn)僅就我個(gè)人角度，說說對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金先行一年來的一些感受與下一步發(fā)展的期望。

撰文：張紹白 | 中國人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司

據(jù)人社部數(shù)據(jù)顯示，截至6月底，先行城市（地區(qū)）開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶人數(shù)達(dá)到4030萬。盡管下半年的數(shù)據(jù)還沒有公布，但僅從上半年看，個(gè)人認(rèn)為還是不錯(cuò)的。要知道，作為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第二支柱的企業(yè)年金制度從2005年開始試行，到2023年二季度末，累計(jì)參加職工人數(shù)也僅3084.58萬。和個(gè)人養(yǎng)老金相比，企業(yè)年金的實(shí)施范圍、政策推動(dòng)與優(yōu)惠力度更大，積累了18年，參加人數(shù)還沒有個(gè)人養(yǎng)老金半年的人數(shù)多。可以說，個(gè)人養(yǎng)老金僅在36個(gè)城市先行，取得這樣的成績，實(shí)屬可賀！也可以看出，個(gè)人養(yǎng)老金制度作為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第三支柱，市場(chǎng)空間有多大，值得也需要我們持續(xù)努力推動(dòng)與完善。

當(dāng)然，相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前存在開戶但沒有繳費(fèi)、或繳費(fèi)但沒有投資（不知道如何選擇合適的投資產(chǎn)品），以及部分投資產(chǎn)品收益不佳等問題。就我從事養(yǎng)老金管理服務(wù)這么多年的體會(huì)看，這些都是可以理解的。

第一，關(guān)于開戶但沒有繳費(fèi)以及繳費(fèi)但沒有投資的問題。

主要原因應(yīng)該相關(guān)商業(yè)銀行在完成開戶后，未能采取有效的跟進(jìn)措施。比如，大部分銀行網(wǎng)點(diǎn)，開戶時(shí)僅給客戶宣傳了開戶就能拿到禮品，而沒有向客戶透徹介紹個(gè)人養(yǎng)老金的相關(guān)政策、好處，并推動(dòng)客戶完成繳費(fèi)與投資選擇。甚至，相當(dāng)部分到銀行柜面開戶的，是沒有正規(guī)工作、且臨近退休的城鄉(xiāng)居民。另外，即便開戶時(shí)銀行通過與企事業(yè)等用人單位的合作，得到單位支持后完成開戶，銀行機(jī)構(gòu)也沒有后續(xù)有效的繳費(fèi)推進(jìn)與投資推介，自然地，客戶也就很少會(huì)主動(dòng)進(jìn)行繳費(fèi)或投資選擇了。我本人，就屬于這種情況，我去年的12000元至今還躺在賬戶里。而關(guān)于這點(diǎn)，也有許多成功經(jīng)驗(yàn)，我們了解到，去年底國網(wǎng)河北省電力有限公司在河北省人社廳的大力支持下，與某商業(yè)銀行合作，為部分下屬單位職工提供了“線上+線下”多形式的政策宣導(dǎo)及服務(wù)，截至2023年7月，符合條件的2萬名員工中就有超過6000余名已完成個(gè)人養(yǎng)老金開戶并繳存資金，且均已享受稅收優(yōu)惠，資金繳存職工中近80%已完成投資選擇。

通過這件事，我們可以發(fā)現(xiàn)，從一端看，開戶是銀行的事；另一端看，開戶、繳費(fèi)及投資是職工個(gè)人的事；但要想實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金制度的目標(biāo)，卻不僅僅是這兩端的一次性操作所能完成。這其中，不僅需要作為開戶銀行的主動(dòng)持續(xù)推進(jìn)，用人單位的作用更不可忽視。能否得到用人單位的持續(xù)支持，甚至是個(gè)人養(yǎng)老金制度能否有效推進(jìn)的關(guān)鍵。當(dāng)然，這里，還有更為深層次的，就是個(gè)人養(yǎng)老金制度是一個(gè)長期且動(dòng)態(tài)變化的系統(tǒng)工程，涉及宣傳、教育、指導(dǎo)、繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取，以及適時(shí)清晰地反饋等多個(gè)環(huán)節(jié)，既不是僅靠國家政府政策，也不能僅靠群眾自覺參與，還不能靠銀行這種傳統(tǒng)“坐商”的一次性活動(dòng)。至于具體如何能做好，河北省電力公司的做法值得進(jìn)一步深化與借鑒。從長期看，更需要全社會(huì)的持續(xù)努力，建立完善覆蓋各市場(chǎng)環(huán)節(jié)的專業(yè)機(jī)構(gòu)與隊(duì)伍，以客戶為中心，提供專業(yè)的服務(wù)，等等。總之，對(duì)于目前存在的開戶不足、開戶后繳費(fèi)不足、繳費(fèi)后不投資的問題，相對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金制度長期復(fù)雜動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)工程的特性看，還是正常的。

第二，關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品的負(fù)收益，以及投資產(chǎn)品選擇問題。

根據(jù)個(gè)人養(yǎng)老金制度，目前個(gè)人養(yǎng)老金賬戶資金能購買養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、養(yǎng)老理財(cái)、養(yǎng)老基金，以及養(yǎng)老保險(xiǎn)等四類產(chǎn)品。2022年底以來，由于各方面因素的影響，我國的權(quán)益市場(chǎng)一直處于震蕩、波動(dòng)的狀態(tài)。受市場(chǎng)影響，部分產(chǎn)品出現(xiàn)虧損。國家設(shè)立個(gè)人養(yǎng)老金制度，根本目標(biāo)是通過長期的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄與投資，為退休后積累養(yǎng)老金資產(chǎn)，所以，個(gè)人養(yǎng)老金的投資要看長遠(yuǎn)。當(dāng)然，對(duì)于臨近退休或風(fēng)險(xiǎn)容忍度較低的人員，應(yīng)盡可能選擇養(yǎng)老儲(chǔ)蓄或養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，以獲取長期穩(wěn)定的正收益。這里，就引發(fā)了一個(gè)更深層次的投資產(chǎn)品的組合安排與調(diào)整問題。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里的資金，并不是只能購買一種產(chǎn)品，而是可以根據(jù)每個(gè)人的具體情況進(jìn)行靈活配置與動(dòng)態(tài)調(diào)整。這些都需要持續(xù)可靠的專業(yè)支持，僅從目前試點(diǎn)先行一年的經(jīng)驗(yàn)，以及我國目前金融市場(chǎng)產(chǎn)品與服務(wù)的模式與力量，顯然還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。或者說，存在或出現(xiàn)這些問題，也算是正常可以理解的。

個(gè)人養(yǎng)老金制度在我國是個(gè)新話題，在許多發(fā)達(dá)國家已有幾十年的經(jīng)驗(yàn)，盡管我國有一些獨(dú)特情況，但從總體來看，“陽光下沒有新鮮事”，“他山之石可以攻玉”；而且，發(fā)達(dá)國家現(xiàn)在的情況也是幾十年調(diào)整變化而來的，持續(xù)改善是正常現(xiàn)象。所以，我們還是可以對(duì)照發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國實(shí)際，對(duì)我國個(gè)人養(yǎng)老金制度的進(jìn)一步完善，提出幾條較為可靠且緊迫的思考與建議：

第一，進(jìn)一步優(yōu)化稅收政策。

根據(jù)我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅征收辦法與標(biāo)準(zhǔn)，年收入低于10萬元的人基本不需要繳納個(gè)人所得稅。因此，目前個(gè)人養(yǎng)老金在繳費(fèi)時(shí)稅收遞延（EET）的稅收優(yōu)惠政策對(duì)于年收入低于10萬元的人來說，就沒有優(yōu)惠，而是懲罰。因?yàn)樗麄儽静恍枰U稅的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)，在將來領(lǐng)取時(shí)還要被征收3%的所得稅。這樣的政策會(huì)打擊低收入人群（主要是年輕人以及最需要養(yǎng)老金積累的新業(yè)態(tài)低收入者）參加個(gè)人養(yǎng)老金的積極性，既不符合國家稅收政策的邏輯，也不符合中央建立個(gè)人養(yǎng)老金制度的初心，確實(shí)是存在問題的，必須盡快解決。其實(shí)，對(duì)于這個(gè)問題，技術(shù)上很容易實(shí)現(xiàn)，最起碼，對(duì)這部分人的這部分繳費(fèi)單獨(dú)記賬，并且在退休后領(lǐng)取時(shí)不征收所得稅。這樣，便能從激發(fā)年輕人與低收入者積極性的源頭上提高個(gè)人養(yǎng)老金的參加率。

第二，提高臨近退休人員的繳費(fèi)上限。

目前，我國所有年齡的個(gè)人養(yǎng)老金參加者的年度繳費(fèi)上限都是12000元。對(duì)于剛工作的年輕人，幾十年后可以積累可觀的養(yǎng)老金；但是，對(duì)臨近退休人員來說，能繳費(fèi)的時(shí)間已經(jīng)很少了，積累不了多少錢。這是各國個(gè)人養(yǎng)老金制度都普遍存在的問題，為此，大部分國家都對(duì)臨近退休人員能享受稅收優(yōu)惠的養(yǎng)老金繳費(fèi)上限給予了專門增加。為此，建議對(duì)臨近退休十年內(nèi)的人員提高享受稅收優(yōu)惠的個(gè)人養(yǎng)老金年度繳費(fèi)上限，例如年度上限為：“50萬元（或100萬元）/距離退休年數(shù)”。這樣，可以讓目前臨近退休一族也能享受稅收優(yōu)惠，在退休前多積累些個(gè)人養(yǎng)老金。總之，具體的標(biāo)準(zhǔn)不是問題，關(guān)鍵是要考慮到臨近退休人員群體的特殊情況，這是作為一項(xiàng)制度應(yīng)該有的。

第三，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，整合資源，完善機(jī)制。

習(xí)近平總書記2021年2月26日在十九屆中央政治局第二十八次集體學(xué)習(xí)時(shí)作了題為《促進(jìn)我國社會(huì)保障事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展》的重要講話，分析我國社會(huì)保障體系建設(shè)的現(xiàn)狀，研究存在的問題，明確完善的思路，提出了一系列促進(jìn)我國社會(huì)保障事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的措施與要求。其中，非常明確地要求我們要“堅(jiān)持實(shí)事求是，既盡力而為又量力而行，把提高社會(huì)保障水平建立在經(jīng)濟(jì)和財(cái)力可持續(xù)增長的基礎(chǔ)之上，不脫離實(shí)際、超越階段”，要堅(jiān)持和發(fā)展成功經(jīng)驗(yàn)，不斷總結(jié)，不斷前進(jìn)。

站在36個(gè)城市先行滿一周年的節(jié)點(diǎn)上，我們也要認(rèn)真細(xì)致地總結(jié)分析一年來各地的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，建議由人社部門牽頭，組織商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、基金公司等金融機(jī)構(gòu)，以及企事業(yè)用人單位共同研究。“系統(tǒng)集成、協(xié)同高效”，將政府主管部門的政策推動(dòng)、行業(yè)機(jī)構(gòu)的專業(yè)服務(wù)，與用人單位的支持幫助有機(jī)結(jié)合，并建立持續(xù)推進(jìn)機(jī)制，這里尤其要重視發(fā)揮各類用人單位在幫助職工建立個(gè)人養(yǎng)老金制度方面的積極作用。

總之，作為我國多層養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金制度，具有系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性、長期性、復(fù)雜性，是中央對(duì)我國金融行業(yè)政治性、人民性、專業(yè)性要求集中體現(xiàn)的特殊業(yè)務(wù)。在剛結(jié)束的中央金融工作會(huì)議提出做“養(yǎng)老金融”等五篇大文章的新形勢(shì)下，我們更要高度重視，“提高統(tǒng)籌謀劃和協(xié)調(diào)推進(jìn)能力”，“水淺行小舟，水深走大船”，目標(biāo)導(dǎo)向、問題導(dǎo)向，“在提高管理精細(xì)化程度和服務(wù)水平上下更大功夫”，促進(jìn)我國個(gè)人養(yǎng)老金制度高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。