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北美精算學會職業行為準則

[作者：　　　時間：2003-11-8 15:48:08]

序言

本職業行為準則的條例部分列明了每一位精算師都必須遵守的職業和道德標準。就如何解釋和應用這些條例，本準則的注釋部分為精算學會的會員提供了另外的解釋、教育和建議等方面的材料。每一位精算師都必須熟悉職業行為準則、條例和注釋并及時掌握有關的最新變更信息。

職業誠實

條例1 精算師的行為應該誠實，并且應有助于提高精算師的職業聲譽，履行對公眾的職業責任。

注釋1-1. 在本準則范圍內，精算師通過精算職業判斷提供建議、意見和看法，履行對公眾的職業責任。

注釋1-2. 承認有罪、在涉及金融事務中有不當行為而被認為有罪、或者是犯有任何重罪的精算師均被視為違反本規范的條例1，并且應受到專業咨詢紀律程序的約束。

注釋1-3. 精算師不應通過利用與第三方的關系，為委托人（即目前的或將來的客戶或雇主）從第三方處獲取非法的或是嚴重不恰當的利益。

條例2 精算師應該提供誠實、嚴謹、嫻熟的職業服務。

注釋2-1. “職業服務”指的是根據精算方法研究后提供建議、意見和看法，它還包括以精算師身份向委托人（即目前的和將來的客戶或雇主）提供的其它服務。

資格標準

條例3 精算師只有在具備一定資格和達到相應的資格標準后才能提供職業服務。

注釋3-1. 提供職業服務時，精算師有責任了解該地區內適用的資格標準，并及時掌握這些標準的變化。例如，在美國執業時，適用美國精算學院（The American Academy of Actuaries）頒布的資格標準；在加拿大執業時，適用加拿大精算學會頒布的資格條件及各地方制定的具體規定。

實務標準

　

條例4. 精算師應該保證所提供的或由其指導的職業服務符合適用的實務標準。

注釋4-1. 提供職業服務時精算師有責任了解該地區適用的實務標準，并及時掌握這些標準的變化。例如，在美國執業時，適用美國精算職業標準委員會(Actuarial Standards Board)頒布的實務標準；在加拿大執業時，適用加拿大精算學會頒布的實務標準。

注釋4-2. 如果對實務標準的適用性存在疑問，精算師應采用職業判斷和適用的精算實務的普遍原則。

責任通報

條例5. 精算師在提供職業報告時，應該清楚地注明精算師對該報告的責任。

注釋5-1. 精算師在提供職業報告時，應該清楚地注明精算師本人提供補充信息和解釋程度，或他引用其他資料用于提供補充信息和解釋的程度。

注釋5-2.精算師對其所作精算報告負責，但對該精算師注明的引用其他資料來源不付責任。“引用其他資料”指使用這些資料而不承擔對其責任。在精算報告中應對所有引用資料來源的范圍作出說明。除了受適用的實務標準限制的或禁止的資料以外，精算師可以引用任何其他的資料來源。

注釋5-3. 任何一份書面的職業報告必須由對其負責的精算師署名簽字。簽字中也可包含精算師所隸屬的組織名稱，但精算師和組織各自的責任不受簽字形式的影響。

條例6. 精算師在提供職業報告時，應當注明使用該報告的委托人（即客戶或雇主），及精算師的服務范圍。

條例7. 由于精算師向委托人（即現在的或將來的客戶或雇主）提供職業服務，精算師或精算師所在公司可以通過這些服務獲得直接的或間接的收入，精算師應該就這些方面向該委托人作出全面及時的匯報。

注釋7-1. 當精算師與精算報告的項目在財務上或組織上不獨立時，精算師應向委托人告知有關的所有的實際關系。

注釋7-2. “間接的收入”指的是由于精算師提供職業服務而從各方面收到的，直接報酬以外的任何實際的收入。

注釋7-3. 受公司雇傭的精算師在多個地點提供服務時，要求說明向特定的委托人提供服務可能給公司帶來的收入，而不考慮從何地獲得這些收入。

利益沖突

條例8. 精算師不應該提供存在實際的或潛在的利益沖突的職業服務，除非：

精算師服務的公正性不會受到損壞；并且
已經就沖突情況向所有已知的利益受影響的“直接使用者”匯報；并且
所有已知的“直接使用者”已經明確表示同意該精算師提供服務。

注釋8-1. 精算師服務的“直接使用者”指的是有機會選擇精算師并且可以與精算師就資格、工作和建議問題進行直接交流的委托人（即現在或將來的客戶或雇主）。

注釋8-2. 如果精算師知道“直接使用者”的利益同與精算師工作相關的其他方的利益之間有重大沖突，精算師應該向“直接使用者”說明這些沖突。精算師同時還應在相關的精算報告中給出合適的披露或限制條件。

工作成果的控制

條例9. 當精算師有理由相信他們的工作成果可能被用于欺詐、違法或逃避法律責任時，該精算師不應提供職業服務。

注釋9-1. 精算師準備的材料可能被另一方使用并影響第三方的行為。精算師應該認識到這些材料被錯誤引用、錯誤解釋或其他錯誤使用的風險，應該采用合理的步驟來保證材料是清楚的、公正的陳述，如本準則條例5所規定的，該精算師保證對該材料負責。

保密

條例10. 精算師不應該向另一方透露通過向委托人（即客戶或雇主）提供職業服務而獲得的機密信息，除非獲得該客戶或雇主的授權或者有相應的法律規定要求這樣做。

注釋10-1. “機密信息”指的是與精算師向委托人提供職業服務有關的，在公共場合不能獲得的信息。這些信息可能包括所有權性質的信息，法律禁止報告的信息，或精算師有理由相信委托人不愿泄露的信息。

禮貌與合作

條例11. 精算師提供職業服務時應該有禮貌，應該為了委托人（即客戶或雇主）的利益與他人合作。

注釋11-1. 精算師之間在選擇假設條件和方法時，可能會出現不同意見。對這些不同意見的討論，不論是在精算師之間直接進行，還是體現在精算師對其他精算師的工作進行評議后呈交給委托人的報告中，都應該客觀而禮貌地進行。

注釋11-2. 精算師在工作或雇傭過程中可能遇到這么一種情況，即如果向委托人推薦不同于其他精算師意見而作出的備選意見，并解釋支持這個備選意見的因素，以及采納該備選意見將能滿足委托人的最大利益。本準則中任何條例都不能妨礙精算師向委托人推薦這個備選意見。

注釋11-3. 委托人有自由選擇專業咨詢人員的無可爭辯的權利。精算師可以向任何提出要求的委托人提供服務，即便已經有其他精算師就同一事務向該委托人提供了服務。

如果精算師受到向委托人提供職業服務的邀請，而該精算師知道，或有理由相信有其他精算師就同一事務已經提供了或正在提供職業服務，那么慎重的作法是，該精算師應向其他精算師咨詢以便更充分地完成委托，并作出判斷：是否存在違反本準則的情況。

這位預期新聘或增聘的精算師應該就這類咨詢征得委托人的同意。當委托人同意后，原精算師可以因為整理和移交相關信息而索取合理的報酬，這些相關信息包括相關數據、工作論文和文件。該精算師不必提供具有所有權性質的項目，如計算機程序。

條例12. 當精算師知道或應該知道有關精算服務的廣告或商業推銷行為是錯誤的或有誤導作用時，他不應參與這類活動或廣告。

注釋12-1. “廣告”包含了無論通過何種媒介的包括口頭交流在內的所有信息傳播過程，導致可能直接地或間接地影響個人或公司決定是否需要精算服務或者是否選擇某個特定的個人或公司提倡精算服務。

頭銜和稱號

條例13. 只有在精算組織的授權下，精算師才可以使用該組織的成員頭銜和稱號。

注釋13-1. “頭銜”指的是精算組織給予的在該組織中與特定位置相應的任何頭銜。“稱號”指的是在精算組織內特定的成員身份。

附帶義務

條例14. 精算師如果知道有明顯的、未解決的、嚴重的違反本規范的情況存在，則該精算師向適當的專業咨詢和紀律機構匯報，除非匯報將導致泄露機密信息或違反法律。

注釋14-1. 嚴重違反本規范不是指這種情況很輕微、不影響結果、或者只影響形式，而是指違反情況很嚴重，對委托的結果產生了影響或影響到一個情況的特征。

注釋14-2. 除非法律禁止或精算師處于與其他一位或幾位精算師的競爭環境之中，一旦該精算師知道了明顯的違反本準則的情況存在，該精算師則應該迅速采取以下步驟：

如果合適，應該與其他一位或幾位精算師進行討論；如果必要，應該同意采取一系列行動以保證明顯的違反情況得以解決。

如果(a)不合適或者不成功，精算師則應該將明顯的違反情況提交相應的調查機構。例如，如果導致違反本準則的行為發生在美國，則該精算師應該將該情況提交給精算咨詢和紀律委員會；如果導致違反本準則的行為發生在加拿大，則該精算師應該根據加拿大精算學會制定的程序處理。

條例15. 如果精算師或精算師的代表收到經相應的專業咨詢和紀律機構授權的個人寄發的，為可能違反本準則的情況了解信息或尋求幫助的信件，則應該迅速以書面形式作出答復。

條例16. 精算師無論何時提供職業服務，都應該遵守本職業行為規范。

注釋16-1. 法律和法規可能規定了精算師的義務。當法律或法規的要求與本準則發生沖突時，法律或法規的要求應該優先考慮。

注釋16-21. 如果在加拿大提供職業服務，則適用加拿大精算學會制定的規則。

注釋16-32. 如果在墨西哥提供職業服務，則適用Colegio Nacional de Actuarios制定的規則。

1本條注釋在1993年10月17日由北美精算學會理事會通過。

2本條注釋在1995年1月9日由北美精算學會理事會通過。

* 本職業行為準則在1993年5月18日由北美精算師學會理事會通過。

原文資料由美國友邦保險上海分公司精算部提供。

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