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北美保險精算體系概況

[作者：　　　時間：2003-11-8 15:47:12]

一、北美精算師——北美精算體系的細胞

　　精算師和精算體系首先出現在英國。如果說第一個編制生命表的人就被認為是精算師的話，世界上的第一個精算師應該是英國數學家和天文學家哈雷(Edward Harlly)。他于1693年提出并編制了第一張生命表。直到1764年英國的思塔沃·阿·莫雷斯(Endwad．R．Mores)成立第一家保險公司性質的“倫敦公平保險社”才誕生了世界上真正意義上的保險精算師。而北美精算師協會(SOA)于1889年才成立。保險精算師和保險公司的出現是特定的經濟背景下的產物。早期投資人壽險的目的往往是保護貸款人以年金形式發放的貸款，以防止貸款人早卒而損失貸款資本，而不是為了給其后代提供生活來源。這就要求保險公司分析被貸款人的財產狀況、還款信譽、死亡概率以及對保險公司自身的財務狀況分析等。因此，早期的精算師主要職責是對死亡率的測定、死亡表的編制、責任準備金的計算、壽險保費的匣定等，以及后來的保險公司平均利潤的計算、紅利分配等等。

　　1988年北美精算師學會(SOA)所發表的未來精算師特別工作組研究報告中，對精算師下了一個定義：“精算師是私人和公共財務設計師和潛在的企業管理人員，這是建立在精算職業的智能核心基礎上的，這種智能核心包括經驗分析和風險衡量、估計傳達以及對未來事件的現行財務作出反映。”可見，精算師是處理涉及風險問題的財務專家。

　　精算學的特點就是運用概率和統計知識處理涉及風險的問題。在關于投資決策、籌資決策、保險費率的確定等具有未來風險的決策活動中，精算師能夠充分利用現代數學方法以最低的風險投資獲得盡可能大的收益。因此，精算師可謂集數學家、統計學家、經濟學家和投資學家于一身，在經濟生活中發揮著越來越重要的作用。在保險領域，精算師起著決定性的作用。首先，保險精算師研究和編制各種生命表，測定人口生存率、死亡率，制定各種保險費率，計算和提取責任準備金及各種積累資金。其次，精算師還研究和設計各種新險種，計算出保險利益給付的可能性和給付的時間，并對該險種進行投資收益分析，確保一定銷售規模上的盈利性。最后，精算師還必須對該險種進行管理，監督該險種的執行情況，及時進行分析和評估。金融財務方向的精算師在公司投資、籌資決策及個人理財咨詢方面也占有一席之地。在美國，從事咨詢、福利等的精算師比例達35％，加拿大為40％。他們運用概率統計知識、運籌學的方法及損失分布、風險理論等工具，為公司或個人提供最合理的投資籌資和理財方案，受到越來越多的公司和個人的歡迎。而在政府制定和執行政策過程中，精算師同樣發揮著相當重要的作用。在美國，約有5％左右的精算師在政府、高等院校等單位工作，而在加拿大，該比例則高達7％。在北美的州和聯邦政府保險監督官員中大部分都是具有良好從業素質的保險精算師或會計師，他們能夠適應大量的財務審計、投資組合等工作。

　　此外，精算師的作用還表現在對保險公司年度報告的法律影響。美國全國保險監督官聯合會(NAIC)在標準精算意見書和報告書中規定，每個壽險公司在年度財務報告中應呈交其精算師(FSA)的意見書。在加拿大，保險法相關法規則以法律形式規定了精算師的委任制度。1987年修訂的《加拿大及英國保險公司法》和《外國保險公司法》規定，在加拿大營業的保險公司必須在其年度報告中加入由加拿大精算師協會正式會員所作出的關于公司責任準備金及未來財務狀況的書面意見，以法律形式確保了精算師在保險公司的地位。在北美，共有北美精算師約1．6萬人，其中平均56％的合格精算師從事保險事業。他們遍布于北美保險精算體系，構成了北美保險精算體系的細胞。

　　二、保險公司——北美保險精算體系的組織

　　1．組織形式。在北美，壽險公司的主要組織形式表現為股份制和相互制兩大類。股份制壽險公司通過發行股票籌集資金，公司為購買公司股票的股東所有。而相互制壽險公司則不存在股東，公司資產為要保人所有。要保人可選擇分紅或不分紅保單，在選擇分紅保單的情況下，要保人支付的保險費率比非分紅保單來得高，但要保人可在會計年度參與公司提取各種準備金以后的盈余部分分紅。由股份公司的性質決定其比較容易籌集發展所需的資金，但相對于互助制公司而言，也易于為其他公司所控股或收購。而相互制公司正是為避免被外界收購才出現的。但近年來保險業競爭日趨激烈，兼并和購并風潮此起彼伏，市場對保險公司的規模和資金要求越來越高，因此，股份制有了較快的發展，而相互制勢頭逐漸減弱。股份制有完善的公司法人治理結構，這使公司組織形式更趨合理。

　　2．新險種設計與管理。創新是公司的靈魂，只有不斷創造和設計出適應市場需求的新險種，才能在日趨激烈的保險市場競爭中立于不敗之地。精算師在這個過程中起著決定性的作用。首先，在銷售部門和精算部門的協同下，精算師展開廣泛的市場調研，分析新險種實施的可行性。他們利用其職業的敏感性和深刻的洞察力，建模和分析市場調研結果，評測新險種開發所承擔的風險和可能的銷售量；第二，一旦確定開發新險種，保險公司內部精算部門則需要厘定保險費率，確定保單的價格，就是否發行分紅或不分紅作出分析決策。第三，銷售部門通過各種銷售渠道推銷產品，確保達到一定的銷售規模。第四，與銷售部門共同監督保險計劃的實施情況，分析和解決實施中遇到的問題。如果是分紅保險產品，還必須對年終紅利進行計算和分析，確定未來實現分紅時所必需的紅利支付額。可見，保險精算師在新險種成功開發過程中所起的關鍵性作用，使公司的經營運作更科學有效，使經營和財務風險降到最低。

　　3．銷售渠道。北美的保單銷售主要采取總公司總代理制來實施其產品銷售的。在采用總公司總代理制下，總公司不必為代理處的建立而直接投資，對總公司的資金要求較低，并且代理資格授權期限較短，便于總公司對總代理的控制。另外，被授權為地區總代理便意味著自已是業主而非雇員，從而更符合北美人的自我滿足心理。因而總代理制在北美獲得了相當的成功。成功的銷售模式使得北美公司規模不斷擴大，保險市場運作更趨合理。除此之外，北美保險公司還拓展了經紀人制，薪金銷售制等渠道。

　　4．資產負債管理。保險公司的資產主要指保費收入、投資所得等等。1996年美國壽險公司大部分資產形式是公司債券(占41％)。保險公司的負債主要指儲備金和公積金等兩種準備金，大多用于支付各種保險金及某些預料之外的事故和傷亡的賠償。精算師在對各種可能情況進行計算和預測之后可估算出一個適當的資本比(公積金加資本金再加資產估價儲備金占帳戶總資產的比重)，以確保公司逆向投資和死亡率上升時具有一定承受力。由于壽險產品的期限長，保費的支付通常按照均衡保費法或躉繳保費法繳納，因而保險公司負債期限長。在這種特定的背景下，壽險資產的保值和增值則成為保險公司最為迫切的任務。在美國，壽險資產主要投資于有價證券，投資證券程度達80％，其次是不動產、貸款和儲蓄。由于美國證券投資回報率高且較穩定，再加上其分散投資使得混合資產的風險更低，這使得美國保險公司投資收益穩定，公司資產結構趨于合理。

　　5．公司信用等級評定制度。北美保險公司的外部形象可通過調查保險公司的信用等級直觀地得到。在北美，眾多的深具威望的資信評級機構通過對各大保險公司行業經營環境、過去經營業績等各方面的綜合分析，展望公司的未來前景，對各保險公司進行綜合排名。一般情況下，投保人可以通過信用等級確定保險公司的財務和經營情況。保險公司獲得的等級愈高，其綜合實力愈強，所提供的服務越好，投保人所承擔的風險越小。公司信用等級制度可以為投保人和監督機構提供必要的市場信息，提高保險市場的信息對稱度，加強監管力度，減少不必要的信息成本。另外，公司信用等級制度還有利于公司樹立良好的形象，提高市場競爭力。獲得較高等級的公司具有良好的口碑，有利于其降低融資成本，拓展國際國內市場。在保險市場日趨激烈的今天，資金規模要求越來越大，更要求保險公司不斷地規范自己的經營機制，提高管理水平，努力爭取高信用等級，才能推動保險市場的成熟和健康發展。

　　三、雙重保險監管體系——北美保險精算體系的淋巴系統

　　組織和細胞隨時可能受到各種病菌的侵襲，需要有免疫系統的參與，才能保證其正常運作。北美保險精算監管體系就好比這一機體的淋巴系統，負責對保險公司和保險精算師的行為進行監督，確保精算系統健康有序地運作。美國擁有一套有效的雙重監管體系，分別從行政和社會兩個層面對保險公司和保險精算師進行監督。

　　在行政監管方面，州政府通過行政立法對各自地方政府轄區內的保險公司進行監管，主要包括審計保險公司的市場準入資格、保險產品的種類、監督保險公司經營的穩定性和財務資金償付能力等。例如對于市場準入問題，各州具有審批權的保險監督官的意見將具有決定性的作用。如果加利弗尼亞州的一家保險公司想到佛羅里達州拓展業務，他必須具有由佛州保險監督官認可的經營執照，并經加州保險監督官批準的加州經營執照，而且加州保險官可通過每年審批其執照來實現監管。聯邦政府的監管是通過全國保險官聯合會來實現的。成立于1871年的全國保險官聯合會(NAIC)是由各州首席監督官組成的非贏利性機構，其主要職責是制定示范法規，在全國范圍內對各大保險公司進行財務監督，協調各州之間的監管活動等。如在對保險公司投資監管方面，NAIC成立證券評估辦公室，對美國各大保險公司實際持有的證券進行統一評估以限制保險公司的證券投資組合，避免其進行違規操作。另外，NAIC每年從各保險公司呈交并經過外部獨立審計師審計的財務報表中，對公司債務清償能力、盈利能力及公司經營穩定性等12個指標進行計算，并向各州保險監督機構呈報結果和保險公司清償能力排名。這就是所謂的保險監管信息系統(1RIS)，它對于建立財務風險預警系統和協調州政府保險監管具有重要意義。

　　在社會監管方面，保險精算監管體系主要通過成立行業協會和同業公會對保險精算師進行監督，實現行業自律。成立于1889年的北美精算師協會(SOA)和美國精算師學院(AAA)在這方面發揮了積極的作用。這些行業協會和同業公會通過制定和實施行業規范、職業標準來實現行業內監督。美國現有精算師1．6萬人左右，他們大都經過3—7年嚴格的培訓和考試之后才為SOA、AAA等所認可，授予準會員(ASA)或正式會員(FSA)資格。一旦成為精算師，其地位和職位即受到該會的有效保護，不允許任何保險公司輕易解雇任何一名精算師，從而保證了精算師職業的穩定性。并且，美國精算師具有很高的社會地位和豐厚的報酬。據1998年調查顯示，精算師職業的薪資待遇、社會地位、工作環境及工作中對體力的要求等綜合排位第一。但是，如果精算師違反職業道德或違法，將受到嚴厲處置甚至取消其資格。這意味著他將永遠不再可能獲得執業資格，并為其他保險公司所聘用。正是這種胡蘿卜加大棒的激勵機制確保了美國精算師隊伍的純潔性和自律性。精算師行業的自律和州及聯邦政府對保險公司的監管構成了北美的保險精算體系的雙重監管體系，保證了精算師的廉潔性和保險公司的有效運作。

　　四、精算教育制度——北美保險核算體系的血液

　　北美保險精算體系作為一個具有自身免疫系統，并不斷完善的有機體，不斷地新陳代謝是必要的。而精算教育制度就好比是精算體系的血液循環系統，為其源源不斷注入新鮮活力。SOA是全世界擁有最多會員的精算組織。截止1998年底，SOA共有精算師1．6萬人左右，其中正式會員約8500人。作為一個國際性的精算教育機構，除美國和加拿大之外的許多國家(包括我國)設置了精算師資格考試中心，它的主要任務是提供人壽險、健康險、員工福利及養老金等領域的培訓與考試，以及后繼教育形式，提高精算師解決實際問題的能力。

　　由于精算師所從事行業的特殊性和專業性，北美精算師協會制定了一套嚴格的精算考試程序。精算考試實行學分制，共分為8門課，只有全部通過這8門考試，累計達到450個學分，才可獲得FSA(會員資格)證書。

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