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中國證監會公開發行證券公司信息披露編報規則（第4號）

[作者：　　　時間：2005-6-7 9:09:44]

－保險公司財務報表附注特別規定                                  （2000-11-02 證監發[2000]76號）

    第一條　為規范公開發行證券保險公司（以下簡稱保險公司）的信息披露行為，保護投資者的合法權益，依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規，制定本規定。

　  第二條　保險公司編制財務報表附注，除應遵循中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）有關財務報表附注的一般規定外，還應遵循本規定的要求。

　  第三條　保險公司應在主要會計政策中披露如下內容：

　　（一）買入返售證券的計價方法和收益確認方法；

　　（二）未決賠款準備金的計提方法和計提比例；

　　（三）未到期責任準備金的計提方法和計提比例；

　　（四）長期責任準備金的計提方法；

　　（五）壽險責任準備金的計提方法；

　　（六）長期健康險責任準備金的計提方法；

　　（七）總準備金的計提比例；

　　（八）各類保費業務收入采用的確認方法。

　  第四條　保險公司應在財務報表主要項目注釋中披露如下內容：

　　（一）按下列格式披露短期投資：

┌────────┬────────────┬────────────┐
│　　　　　　　　│　　　　期初數　　　　　│　　　　期末數　　　　 │
│　　　項目　　　├─────┬──────┼─────┬──────┤
│　　　　　　　　│ 投資金額 │　減值準備　│ 投資金額 │　減值準備　│
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│　　國債投資　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│　金融債券投資　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│　企業債券投資　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│　證券基金投資　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│　　　其他　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│　　　合計　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
└────────┴─────┴──────┴─────┴──────┘

　　按投資總額計提跌價準備的，可不分類列示跌價準備數額。上述投資有市價的，應披露報表日市價總額及資料來源（若報表截止日是法定公休日，應披露報表截止日最近一個交易日市價，下同）。

　　（二）分境內、境外同業列示拆出資金的期初數與期末數。

　　（三）按下列要求披露應收保費：

　　1、按帳齡分類的應收保費

┌───────┬─────────────┬────────────┐
│　　　　　　　│　　　　　期初數　　　　　│　　　　期末數　　　　　│
│　帳　　齡　 ├───┬───┬─────┼───┬───┬────┤
│　　　　　　　│ 金額 │ 比例 │ 壞帳準備 │ 金額 │ 比例 │壞帳準備│
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│　　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│　合　　計　 │　　　│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│
└───────┴───┴───┴─────┴───┴───┴────┘

    2、按險種分類的應收保費

┌───────┬─────────────┬────────────┐
│　　　　　　　│　　　　　期初數　　　　　│　　　　期末數　　　　　│
│　險種大類　 ├───┬───┬─────┼───┬───┬────┤
│　　　　　　　│ 金額 │ 比例 │ 壞帳準備 │ 金額 │ 比例 │壞帳準備│
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│　　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│　合　　計　 │　　　│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│
└───────┴───┴───┴─────┴───┴───┴────┘

　　應收保費中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位欠款，應在本項目注釋中說明。

　　（四）按分保公司、帳齡披露應收分保帳款期初數與期末數。

　　應收分保帳款中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位欠款，應在本項目注釋中說明。

　　（五）按類別、期限披露買入返售證券期初數與期末數。

　　（六）按下列格式披露投資額列前十位的長期股權投資：

┌──────┬─────────────┬─────────────┐
│　　　　　　│　　　　　期初數　　　　　│　　　　　期末數　　　　　│
│ 被投資單位 ├────┬────┬───┼────┬────┬───┤
│　　　　　　│帳面價值│減值準備│所占股│帳面價值│減值準備│所占股│
│　　　　　　│　　　　│　　　　│權比例│　　　　│　　　　│權比例│
├──────┼────┼────┼───┼────┼────┼───┤
│　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　　│
├──────┼────┼────┼───┼────┼────┼───┤
│　合　　計　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　　│
└──────┴────┴────┴───┴────┴────┴───┘

　　上述投資有市價的，應披露報表日市價及資料來源。

　　（七）按下列格式披露長期債券投資：

┌──────────┬──┬────┬──────┬──┬──┬──┐
│　　　債券種類　　　│面值│應計利息│未攤銷的折價│合計│年利│減值│
│　　　　　　　　　　│　　│　　　　│　及溢價　 │　　│ 率 │準備│
├──┬───┬───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　│　　　│期初數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│ 國 │上　市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　│　　　│期末數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│　　├───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ 債 │　　　│期初數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│　　│非上市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　│　　　│期末數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
├──┼───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　│　　　│期初數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│ 其 │上　市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ 他 │　　　│期末數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│ 債 ├───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ 券 │　　　│期初數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│　　│非上市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　│　　　│期末數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
├──┴───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　　　　　│期初數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│　合　　計　├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　　　　　│期末數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
├──────┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│減：一年內到│期初數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│期的長期債券├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　　　　　│期末數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
├──────┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　　　　　│期初數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│長期債券投資├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　　　　　│期末數│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
└──────┴───┴──┴────┴──────┴──┴──┴──┘

　　上述投資有市價的，應披露報表日市價及資料來源。

　　（八）按下列格式披露待處理抵債物資和其他長期資產：

┌────┬───────────────┬─────────────┐
│　　　　│　　　　　　期初數　　　　　　│　　　　　期末數　　　　　│
│　類別　├───────┬───────┼──────┬──────┤
│　　　　│　帳面價值　 │　減值準備　 │　帳面價值　│　減值準備　│
├────┼───────┼───────┼──────┼──────┤
│　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├────┼───────┼───────┼──────┼──────┤
│　合計　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
└────┴───────┴───────┴──────┴──────┘

　　上述資產有市價的，應披露報表日市價及資料來源。

　　（九）披露境內、境外同業拆入資金期初數與期末數。

　　（十）披露未逾期其他應付款期初數與期末數，并按下列格式披露逾期其他應付款：

┌──┬───────────┬─────────┬─────────┐
│　　│　　　逾期時間　　　　│　　　期初數　　　│　　　期末數　　　│
│ 類 ├───────────┼─────────┼─────────┤
│ 別 │　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│ 一 ├───────────┼─────────┼─────────┤
│　　│　　　　小計　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──┼───────────┼─────────┼─────────┤
│　　│　　　逾期時間　　　　│　　　期初數　　　│　　　期末數　　　│
│ 類 ├───────────┼─────────┼─────────┤
│ 別 │　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│ 二 ├───────────┼─────────┼─────────┤
│　　│　　　　小計　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──┼───────────┼─────────┼─────────┤
│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──┴───────────┼─────────┼─────────┤
│　　　　合　　計　　　　　 │　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
└──────────────┴─────────┴─────────┘

　　（十一）披露未逾期應付保戶利差的期初數與期末數，并按下列格式披露逾期應付保戶利差：

┌───────────┬───────────┬──────────┐
│　　　　逾期時間　　　│　　　　期初數　　　　│　　　期末數　　　　│
├───────────┼───────────┼──────────┤
│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│
├───────────┼───────────┼──────────┤
│　　　合　　計　　　 │　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│
└───────────┴───────────┴──────────┘

　　（十二）按類別、期限披露賣出回購證券款期初數與期末數。

　　（十三）按如下格式披露未決賠款準備金：

┌───────┬─────────────────┬────────┐
│　期初提存數　│前期未決、本期已決賠款準備金轉回數│　期末提存數　 │
├───────┼─────────────────┼────────┤
│　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│
└───────┴─────────────────┴────────┘

　　（十四）按如下格式披露未到期責任準備金：

┌──────────┬────────────┬──────────┐
│　　　類　　別　　　│　　　期初提存數　　　　│　　期末提存數　　 │
├──────────┼────────────┼──────────┤
│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│
├──────────┼────────────┼──────────┤
│　　　合　　計　　　│　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│
└──────────┴────────────┴──────────┘

　　（十五）按如下格式披露長期責任準備金：

┌───┬─────┬──────┬─────────────────┐
│　　　│　　　　　│本期已到結算│　　　　　　期末提存數　　　　　　│
│ 類別 │期初提存數│損益年度業務├───────┬─────────┤
│　　　│　　　　　│轉回數　　　│前期業務提存數│本期新增業務提存數│
├───┼─────┼──────┼───────┼─────────┤
│　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├───┼─────┼──────┼───────┼─────────┤
│ 合計 │　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
└───┴─────┴──────┴───────┴─────────┘

　　（十六）按如下格式披露壽險責任準備金：

┌──────┬─────────┬─────────────────┐
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　期末提存數　　　　　　│
│　類　　別　│　　期初提存數　　├───────┬─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│前期業務提存數│本期新增業務提存數│
├──────┼─────────┼───────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼─────────┼───────┼─────────┤
│　合　　計　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
└──────┴─────────┴───────┴─────────┘

　　（十七）按如下格式披露長期健康險責任準備金：

┌──────┬─────────┬─────────────────┐
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　期末提存數　　　　　　│
│　類　　別　│　　期初提存數　　├───────┬─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│前期業務提存數│本期新增業務提存數│
├──────┼─────────┼───────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼─────────┼───────┼─────────┤
│　合　　計　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
└──────┴─────────┴───────┴─────────┘

　　（十八）披露獨立承保業務、共保業務的保費收入；有異地承擔業務的，披露異地承保業務的保費收入。

　　人身保險公司還應披露團體保險、個人保險業務的保費收入。

　　（十九）披露與追償款收入相關的賠款事故發生時間等重要事項。

　　（二十）披露法定分保業務、非法定分保業務的分出保費、分保費用支出。

　　（二十一）按下列格式披露投資收益：

┌──────┬───┬─────┬─────┬───┬───┬───┐
│　項目內容　│債券投│股權投資收│股權投資收│股權轉│其他投│ 合計 │
│　　　　　　│資收益│益(成本法)│益(權益法)│讓收益│資收益│　　　│
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│　短期投資　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│　長期投資　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│ 上年度合計 │　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│　短期投資　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│　長期投資　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│ 本年度合計 │　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
└──────┴───┴─────┴─────┴───┴───┴───┘

　  第五條　保險公司應按業務類別（如原保險、再保險業務）、業務所在地理區域等披露保費收入的來源情況。

　  第六條　保險公司應按以下格式披露償付能力的有關情況：

┌───────────┬─────┬─────┬─────┬────┐
│　　　　　　　　　　　│ 帳面資產 │ 實際資產 │ 帳面負債 │實際負債│
├───────┬───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期初數│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
│　流動性項目　├───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期末數│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
├───────┼───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期初數│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
│ 非流動性項目 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期末數│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
├───────┼───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期初數│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
│　合　　計　 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期末數│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
├───────┼───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期初數│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
│ 實際償付能力 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期末數│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
└───────┴───┴─────┴─────┴─────┴────┘

　  第七條　保險公司如存在尚未收回的貸款，應按《公開發行證券公司信息披露編報規則第二號－－商業銀行財務報表附注特別規定》的有關要求，對此編制相應的財務報表附注。

　  第八條　本規定由中國證監會負責解釋。

　  第九條　本規定自發布之日起施行。

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