第一部分 適用范圍
一、本規(guī)定適用于普通型人身保險(xiǎn)，包括人壽保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)。
第二部分 保險(xiǎn)金額
二、個(gè)人普通型人壽保險(xiǎn)和個(gè)人護(hù)理保險(xiǎn)產(chǎn)品，死亡保險(xiǎn)金額或護(hù)理責(zé)任保險(xiǎn)金額與累計(jì)已交保費(fèi)的比例應(yīng)符合以下要求：
其中，到達(dá)年齡是指被保險(xiǎn)人原始投保年齡加上當(dāng)時(shí)保單年度數(shù)，再減去1后所得到的年齡。
個(gè)人普通型人壽保險(xiǎn)的死亡保險(xiǎn)責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)包括疾病身故保障責(zé)任和意外身故保障責(zé)任。
三、對(duì)于保額遞減的個(gè)人定期壽險(xiǎn)，上述比例使用保險(xiǎn)期間內(nèi)的平均死亡保險(xiǎn)金額計(jì)算，平均死亡保險(xiǎn)金額按照保險(xiǎn)期間內(nèi)各保單年度死亡保險(xiǎn)金額的算術(shù)平均計(jì)算。
第三部分 保險(xiǎn)費(fèi)
四、保險(xiǎn)公司厘定保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)符合一般精算原理，采用公平、合理的定價(jià)假設(shè)。
五、保險(xiǎn)公司厘定保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)：
（一）預(yù)定利率
保險(xiǎn)期間一年以上的產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司歷史投資回報(bào)率經(jīng)驗(yàn)和對(duì)未來的合理預(yù)期及產(chǎn)品特性按照審慎原則確定預(yù)定利率。
（二）預(yù)定發(fā)生率
保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)以公司實(shí)際經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和行業(yè)公開發(fā)布的經(jīng)驗(yàn)發(fā)生率表等數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮未來的趨勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)變化，按照審慎原則確定預(yù)定發(fā)生率。
（三）預(yù)定附加費(fèi)用率
保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，各保單年度的預(yù)定附加費(fèi)用率由保險(xiǎn)公司自主設(shè)定，但平均附加費(fèi)用率不得超過下表規(guī)定的上限。平均附加費(fèi)用率是指保單各期預(yù)定附加費(fèi)用精算現(xiàn)值之和占保單毛保費(fèi)精算現(xiàn)值之和的比例。
六、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)定價(jià)假設(shè)相關(guān)參數(shù)進(jìn)行定期回顧與分析，并根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)驗(yàn)及時(shí)調(diào)整相關(guān)參數(shù)。
七、保險(xiǎn)期間超過一年或者保險(xiǎn)期間雖不超過一年但含有保證續(xù)保條款且保證費(fèi)率的期間超過一年的產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品定價(jià)時(shí)應(yīng)進(jìn)行利潤(rùn)測(cè)試。
含有保證續(xù)保條款且保證費(fèi)率是指，在保證續(xù)保期間內(nèi)，在前一保險(xiǎn)期間屆滿前，投保人提出續(xù)保申請(qǐng)，保險(xiǎn)公司必須按照原條款和保證費(fèi)率繼續(xù)承保的合同約定。
第四部分 現(xiàn)金價(jià)值
八、保險(xiǎn)期間一年以上的產(chǎn)品應(yīng)按照第九條至第十二條計(jì)算保單現(xiàn)金價(jià)值。保險(xiǎn)期間一年及以內(nèi)的產(chǎn)品應(yīng)按照第十三條計(jì)算保單現(xiàn)金價(jià)值。
九、保險(xiǎn)期間一年以上的產(chǎn)品保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金
保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金是指為計(jì)算保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值，按照本條所述計(jì)算基礎(chǔ)和計(jì)算方法算得的準(zhǔn)備金數(shù)值。
（一）計(jì)算基礎(chǔ)
1.發(fā)生率采用險(xiǎn)種報(bào)備時(shí)厘定保險(xiǎn)費(fèi)所使用的預(yù)定發(fā)生率；
2.個(gè)人普通型人身保險(xiǎn)的附加費(fèi)用率采用下表規(guī)定的數(shù)值進(jìn)行計(jì)算：
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保單年度
類別 |
第一年 |
第二年 |
第三年 |
以后
各年 |
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躉交 |
定期壽險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn) |
18% |
/ |
/ |
/ |
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兩全保險(xiǎn) |
10% |
/ |
/ |
/ |
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年金保險(xiǎn) |
8% |
/ |
/ |
/ |
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期交 |
交費(fèi)期為10年以下 |
定期壽險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn) |
65% |
50% |
35% |
10% |
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兩全保險(xiǎn) |
35% |
20% |
20% |
10% |
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年金保險(xiǎn) |
30% |
20% |
15% |
10% |
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交費(fèi)期為10年至19年 |
定期壽險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn) |
80% |
75% |
60% |
10% |
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兩全保險(xiǎn) |
45% |
25% |
25% |
10% |
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年金保險(xiǎn) |
40% |
25% |
15% |
10% |
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交費(fèi)期為20年及以上 |
定期壽險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn) |
85% |
80% |
75% |
10% |
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兩全保險(xiǎn) |
50% |
25% |
25% |
10% |
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年金保險(xiǎn) |
45% |
25% |
15% |
10% |
團(tuán)體普通型人身保險(xiǎn)的附加費(fèi)用率由公司自主審慎確定。
3.利率采用險(xiǎn)種報(bào)備時(shí)厘定保險(xiǎn)費(fèi)所使用的預(yù)定利率加上2％。
（二）計(jì)算方法
1.根據(jù)該保單的保險(xiǎn)責(zé)任和各保單年度凈保費(fèi)，按上述計(jì)算基礎(chǔ)采用“未來法”計(jì)算。對(duì)確實(shí)不能用“未來法”計(jì)算的，可以采用“過去法”計(jì)算。
2.保單各保單年度凈保費(fèi)為該保單年度的毛保費(fèi)扣除附加費(fèi)用。其中，毛保費(fèi)是指按保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金的計(jì)算基礎(chǔ)重新計(jì)算的保險(xiǎn)費(fèi)，附加費(fèi)用為毛保費(fèi)乘以上表中規(guī)定的附加費(fèi)用率。
（三）保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金不包括該保單在保單年度末的生存給付金額。
十、保險(xiǎn)期間一年以上的產(chǎn)品保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值
保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值是保險(xiǎn)公司確定保單現(xiàn)金價(jià)值最低標(biāo)準(zhǔn)，其計(jì)算公式為：
系數(shù)r按下列公式計(jì)算：
其中：
MCV為保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值；
PVR為保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金；
n為保單交費(fèi)期間（躉交保費(fèi)時(shí)，n=1）；
t為已經(jīng)過保單年度，t=1,2,…；
參數(shù)k的取值按如下標(biāo)準(zhǔn)：
十一、保險(xiǎn)期間一年以上的產(chǎn)品保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值
保險(xiǎn)公司可以將按本規(guī)定所確定的保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值作為保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值，也可以按其他合理的計(jì)算基礎(chǔ)和方法確定保單現(xiàn)金價(jià)值，但要保證其數(shù)值不低于按本規(guī)定所確定的保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值。
養(yǎng)老年金保險(xiǎn)自領(lǐng)取生存保險(xiǎn)金之日起，剩余保單年度的保單現(xiàn)金價(jià)值可以由保險(xiǎn)合同約定。
十二、保險(xiǎn)期間一年以上的產(chǎn)品，保單年度中保單現(xiàn)金價(jià)值根據(jù)保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值按合理的方法確定。
十三、保險(xiǎn)期間一年及以內(nèi)的產(chǎn)品，保單年度中保單最低現(xiàn)金價(jià)值按照未經(jīng)過保費(fèi)方法確定。
第五部分 責(zé)任準(zhǔn)備金
十四、責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算基礎(chǔ)
（一）評(píng)估利率
保險(xiǎn)期間一年以上的產(chǎn)品評(píng)估利率不得高于下面兩項(xiàng)的較低值：
1.中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)公布的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估利率；
2.該險(xiǎn)種厘定保險(xiǎn)費(fèi)所使用的預(yù)定利率。
（二）評(píng)估死亡率
人身保險(xiǎn)評(píng)估死亡率采用《中國(guó)人身保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（2010—2013）》所提供的數(shù)據(jù)。
保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品特征，按照審慎性原則整體考慮同一產(chǎn)品或產(chǎn)品組合的全部保單，按照《關(guān)于使用〈中國(guó)人身保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（2010—2013）〉有關(guān)事項(xiàng)的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2016〕108號(hào)）的具體規(guī)定選擇生命表。
（三）健康保險(xiǎn)評(píng)估賠付假設(shè)
1.健康保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算使用的發(fā)生率、賠付金額等賠付假設(shè)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。沒有監(jiān)管規(guī)定的，應(yīng)按如下執(zhí)行：
（1）公司可以參考自身經(jīng)驗(yàn)和外部數(shù)據(jù)確定賠付假設(shè)，后續(xù)也可根據(jù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)情況進(jìn)行變更。
（2）公司確定的賠付假設(shè)應(yīng)當(dāng)充足審慎，并根據(jù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)每年檢視。
（3）當(dāng)公司賠付假設(shè)與實(shí)際經(jīng)驗(yàn)相比出現(xiàn)不足，且非正常波動(dòng)或偶然性原因，應(yīng)及時(shí)調(diào)整評(píng)估假設(shè)，并按調(diào)整后假設(shè)增提責(zé)任準(zhǔn)備金。
（4）賠付假設(shè)充足性應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)品類別或更細(xì)層面進(jìn)行評(píng)估。產(chǎn)品如果有多項(xiàng)健康保險(xiǎn)責(zé)任的賠付假設(shè)，可以合并評(píng)估。
2.對(duì)健康保險(xiǎn)中包含的費(fèi)用型醫(yī)療責(zé)任，與醫(yī)療費(fèi)用相關(guān)的評(píng)估假設(shè)應(yīng)當(dāng)考慮醫(yī)療費(fèi)用通脹因素。每年通脹比例假設(shè)應(yīng)不低于3%。如果費(fèi)用型醫(yī)療責(zé)任有給付限額，則考慮通脹后的醫(yī)療費(fèi)用可以設(shè)置給付限額為上限。
十五、保險(xiǎn)期間一年以上產(chǎn)品未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算方法
保險(xiǎn)期間一年以上產(chǎn)品會(huì)計(jì)年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)用“未來法”逐單計(jì)算。對(duì)確實(shí)不能用“未來法”逐單計(jì)算的，可以采用“過去法”逐單計(jì)算。
（一）平準(zhǔn)保費(fèi)（繳費(fèi)期內(nèi)的各期保費(fèi)相同）
終身年金以外的人身保險(xiǎn)采用一年期完全修正方法, 終身年金保險(xiǎn)采用修正均衡凈保費(fèi)方法。
1.一年期完全修正方法
（1）首年評(píng)估凈保費(fèi)α取評(píng)估基礎(chǔ)下首年責(zé)任精算現(xiàn)值
（2）修正后續(xù)年凈保費(fèi)β
按下列公式和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)計(jì)算：
α+β在交費(fèi)期初的精算現(xiàn)值=PNL在交費(fèi)期初的精算現(xiàn)值
其中PNL為根據(jù)法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)確定的交費(fèi)期間均衡凈保費(fèi)。
2.修正均衡凈保費(fèi)方法
（1）修正后首年凈保費(fèi)α
α={1-min（首年預(yù)定費(fèi)用率，r）}*首年毛保費(fèi)
其中，個(gè)人業(yè)務(wù)r=0.35
團(tuán)體業(yè)務(wù)r=0.15
（2）修正后續(xù)年均衡凈保費(fèi)β
按下面公式和法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)計(jì)算：
α+β在交費(fèi)期初的精算現(xiàn)值=PNL在交費(fèi)期初的精算現(xiàn)值
其中PNL為根據(jù)法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)確定的交費(fèi)期間均衡凈保費(fèi)。
3.根據(jù)上述未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)（即評(píng)估基礎(chǔ)）和修正方法計(jì)算修正準(zhǔn)備金。
4.如果按修正方法計(jì)算的續(xù)年凈保費(fèi)高于毛保費(fèi)，還應(yīng)計(jì)提保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。保費(fèi)不足準(zhǔn)備金為未來各保單年度評(píng)估凈保費(fèi)與毛保費(fèi)之差的精算現(xiàn)值。
5.保單年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為上述修正準(zhǔn)備金及保費(fèi)不足準(zhǔn)備金之和，且未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不得低于保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值與保單年度末生存給付之和。
6.會(huì)計(jì)年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)所對(duì)應(yīng)的上一保單年度末的保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，扣除保單在上一保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行插值計(jì)算，并加上未到期評(píng)估凈保費(fèi)（如果評(píng)估凈保費(fèi)大于毛保費(fèi)，則為未到期毛保費(fèi)）。
（二）非平準(zhǔn)保費(fèi)（繳費(fèi)期內(nèi)的各期保費(fèi)不同）
1.保單年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為未來各年責(zé)任成本高于該年毛保費(fèi)部分的精算現(xiàn)值。計(jì)算公式如下：
∑APV（Max（Bi – Pi，0））
其中：
APV指精算現(xiàn)值，其計(jì)算基礎(chǔ)從第十四條規(guī)定；
Bi指未來第i年的賠付責(zé)任成本；
Pi指未來第i年的毛保費(fèi)。
2.保單年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不得低于保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值與保單年度末生存給付之和。
3.會(huì)計(jì)年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算，應(yīng)根據(jù)所對(duì)應(yīng)的上一保單年度末的保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，扣除保單在上一保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行插值計(jì)算，并加上未到期毛保費(fèi)。
4.附加在投資連結(jié)保險(xiǎn)或萬能保險(xiǎn)主險(xiǎn)上的普通型附加險(xiǎn)不適用本規(guī)定。
十六、保險(xiǎn)期間一年及以內(nèi)產(chǎn)品未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算方法
保險(xiǎn)期間一年及以內(nèi)產(chǎn)品提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采用下列方法之一：
（一）二十四分之一毛保費(fèi)法（以月為基礎(chǔ)計(jì)提）；
（二）三百六十五分之一毛保費(fèi)法（以天為基礎(chǔ)計(jì)提）；
（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分布狀況可以采用其他更為謹(jǐn)慎、合理的方法，提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不得低于方法（一）和（二）所得結(jié)果的較小者。
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。
保險(xiǎn)期間為一年及以內(nèi)產(chǎn)品未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取金額應(yīng)當(dāng)不低于下列兩者中較大者：
（一）預(yù)期未來發(fā)生的賠款與費(fèi)用扣除相關(guān)投資收入之后的余額；
（二）在責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估日假設(shè)所有保單退保時(shí)的退保金額。
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不足的，應(yīng)當(dāng)提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和前款兩項(xiàng)中較大者之間的差額。
十七、保證責(zé)任的額外責(zé)任準(zhǔn)備金
1.含有保證續(xù)保條款及保證費(fèi)率的產(chǎn)品，應(yīng)在當(dāng)前保險(xiǎn)期間結(jié)束后提供保證續(xù)保及保證費(fèi)率的期間內(nèi)計(jì)提額外責(zé)任準(zhǔn)備金。保單年度末額外責(zé)任準(zhǔn)備金等于，上述期間內(nèi)各保單年度的預(yù)期賠款與費(fèi)用之和高于保證費(fèi)率部分的精算現(xiàn)值之和。貼現(xiàn)率不得高于中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)公布的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估利率。
2.提供到期轉(zhuǎn)換選擇權(quán)的產(chǎn)品，即前一保險(xiǎn)期間屆滿，按照保險(xiǎn)合同約定，投保人可以轉(zhuǎn)換成另一個(gè)責(zé)任和費(fèi)率均確定的產(chǎn)品，應(yīng)在當(dāng)前保險(xiǎn)期間內(nèi)計(jì)提額外責(zé)任準(zhǔn)備金。保單年度末額外責(zé)任準(zhǔn)備金等于，執(zhí)行選擇權(quán)時(shí)新承保產(chǎn)品未來各年責(zé)任成本現(xiàn)值高于毛保費(fèi)現(xiàn)值部分的精算現(xiàn)值。貼現(xiàn)率等于責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估利率。
如果存在多個(gè)選擇權(quán)，只能選擇其中一個(gè)時(shí)，應(yīng)按額外責(zé)任準(zhǔn)備金最高的選擇權(quán)計(jì)提；可同時(shí)選擇多個(gè)時(shí)，應(yīng)按所有選擇權(quán)的額外責(zé)任準(zhǔn)備金之和計(jì)提。
十八、未決賠款準(zhǔn)備金
保險(xiǎn)公司應(yīng)在會(huì)計(jì)年度末計(jì)提未決賠款準(zhǔn)備金。
（一）對(duì)已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已提出索賠、保險(xiǎn)公司尚未結(jié)案的賠案，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提取已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)采取逐案估計(jì)法、案均賠款法等合理的方法謹(jǐn)慎提取已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金。
（二）對(duì)已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出的賠償或給付，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提取已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金。對(duì)已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等因素，至少采用鏈梯法、案均賠款法、準(zhǔn)備金進(jìn)展法、B-F法、賠付率法中的兩種方法評(píng)估已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，并選取評(píng)估結(jié)果的最大值確定最佳估計(jì)值。
保險(xiǎn)公司總精算師判斷數(shù)據(jù)基礎(chǔ)不能確保計(jì)算結(jié)果的可靠性，或者相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)不足3年的，應(yīng)當(dāng)按照不低于該會(huì)計(jì)年度實(shí)際賠款支出的10％提取已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金。
十九、責(zé)任準(zhǔn)備金分組計(jì)算
計(jì)提前述各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)將單個(gè)產(chǎn)品或更細(xì)維度的分組作為計(jì)量單元。如果將具有相似特征的保單分組計(jì)算的結(jié)果與逐單計(jì)算的結(jié)果沒有實(shí)質(zhì)性差異或無法進(jìn)行逐單計(jì)算，經(jīng)保險(xiǎn)公司總精算師判斷后，也可以采用分組方法計(jì)算。
二十、會(huì)計(jì)年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金
上述各項(xiàng)準(zhǔn)備金數(shù)額之和是會(huì)計(jì)年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提的最低標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司可以采用其他合理的計(jì)算基礎(chǔ)和評(píng)估方法計(jì)算會(huì)計(jì)年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金，但要保證其數(shù)值不低于按本規(guī)定所確定的各項(xiàng)準(zhǔn)備金數(shù)額之和。 |
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