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保險公司非壽險準備金管理辦法

[作者：　　　時間：2009-4-16 15:13:07]

    保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金管理辦法（試行）

    第一章總則

    第一條為了加強對保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金的監(jiān)督管理，公司穩(wěn)健經(jīng)營和償付能力充足，保護被保險人利益，根據(jù)《中華人民共和國保險法》，制定本辦法。

    第二條本辦法所稱非壽險業(yè)務(wù)，是指除人壽保險業(yè)務(wù)以外的保險業(yè)務(wù)，包括財產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險、信用保險、短期健康保險和意外傷害保險業(yè)務(wù)以及上述業(yè)務(wù)的再保險業(yè)務(wù)。

    第三條本辦法所稱保險公司，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的財產(chǎn)保險公司和再保險公司，包括中資保險公司、中外合資保險公司、外資獨資保險公司以及外國保險公司分公司。

    第四條經(jīng)營本辦法所稱非壽險業(yè)務(wù)的保險公司，應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會的規(guī)定，遵循非壽險精算的原理、方法和謹慎性原則，評估各項準備金，并根據(jù)評估結(jié)果，準確提取和結(jié)轉(zhuǎn)。

    第二章準備金種類

    第五條保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金包括未到期責(zé)任準備金、未決賠款準備金和中國保監(jiān)會規(guī)定的其它責(zé)任準備金。

    第六條未到期責(zé)任準備金是指在準備金評估日為尚未終止的保險責(zé)任而提取的準備金，包括保險公司為保險期間在一年以內(nèi)（含一年）的保險合同項下尚未到期的保險責(zé)任而提取的準備金，以及為保險期間在一年以上（不含一年）的保險合同項下尚未到期的保險責(zé)任而提取的長期責(zé)任準備金。

    第七條未決賠款準備金是指保險公司為尚未結(jié)案的賠案而提取的準備金，包括已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金。

    賠款準備金是指為保險事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險公司提出索賠，保險公司尚未結(jié)案的賠案而提取的準備金。

    第九條已發(fā)生未報案未決賠款準備金是指為保險事故已經(jīng)發(fā)生，但尚未向保險公司提出索賠的賠案而提取的準備金。

    第十條理賠費用準備金是指為尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的費用而提取的準備金。其中為直接發(fā)生于具體賠案的專家費、律師費、損失檢驗費等而提取的為直接理賠費用準備金；為非直接發(fā)生于具體賠案的費用而提取的為間接理賠費用準備金。

    第三章準備金提取方法

    第十一條未到期責(zé)任準備金的提取，應(yīng)當(dāng)采用下列方法之一：

    （一）二十四分之一法（以月為基礎(chǔ)計提）；

    （二）三百六十五分之一法（以天為基礎(chǔ)計提）；

    （三）對于某些特殊險種，根據(jù)其風(fēng)險分布狀況可以采用其他更為謹慎、合理的方法。

    未到期責(zé)任準備金的提取方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。

    第十二條保險公司在提取未到期責(zé)任準備金時，應(yīng)當(dāng)對其充足性進行測試。未到期責(zé)任準備金不足時，要提取保費不足準備金。

    第十三條對已發(fā)生已報案未決賠款準備金，應(yīng)當(dāng)采用逐案估計法、案均賠款法以及中國保監(jiān)會認可的其它方法謹慎提取。

    第十四條對已發(fā)生未報案未決賠款準備金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)險種的風(fēng)險性質(zhì)、分布、經(jīng)驗數(shù)據(jù)等因素采用至少下列兩種方法進行謹慎評估提取：

    （一）鏈梯法；

    （二）案均賠款法；

    （三）準備金進展法；

    （四）B-F法等其它合適的方法。

    第十五條對直接理賠費用準備金，應(yīng)當(dāng)采取逐案預(yù)估法提取；對間接理賠費用準備金，采用比較合理的比率分攤法提取。

    第十六條對含投資或儲蓄成分的保險產(chǎn)品，其風(fēng)險保障部分按照上述方法提取未到期責(zé)任準備金和未決賠款準備金。

    第十七條保險公司提取的各項準備金不得貼現(xiàn)。

    第四章準備金的報告

    第十八條保險公司應(yīng)當(dāng)建立精算制度，指定精算責(zé)任人負責(zé)準備金的提取工作。

    第十九條保險公司應(yīng)當(dāng)定期向中國保監(jiān)會報送由公司精算責(zé)任人簽署的準備金評估報告。報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

    （一）報告的目的；

    （二）聲明報告所采用的方法符合保險監(jiān)管部門的規(guī)定；

    （三）對準備金提取的精算評估意見；

    （四）對準備金評估的詳細說明；

    （五）對報告中特定術(shù)語及容易引起歧義概念的明確解釋。

    第二十條對準備金評估的說明應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

    （一）險種或類別的明確劃分標準和名稱；

    （二）險種或類別數(shù)據(jù)的完備性、準確性，并說明數(shù)據(jù)中存在的問題；

    （三）評估的精算方法和模型，如精算方法和模型與過去采用的方法和模型不一致，要說明改變的原因和對準備金結(jié)果的影響；

    （四）精算方法和模型所采用的重要假設(shè)及原因；

    （五）上一次準備金提取的精算結(jié)果與實際情況之間的差異；

    （六）準備金提取的充足性情況；

    （七）對未到期責(zé)任準備金的提取，應(yīng)當(dāng)說明險種的周期性、保險費基準費率、風(fēng)險調(diào)整系數(shù)、賠付率、費用率和退保率等因素的變化情況；

    （八）未決賠款準備金的提取，應(yīng)當(dāng)說明賠款案件數(shù)發(fā)生規(guī)律、結(jié)案規(guī)律、案均賠款變化規(guī)律、承保實務(wù)、理賠實務(wù)、分保安排和額外成本增加等因素的變化情況。

    第二十一條保險公司應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)險種或類別提取準備金，并分別按再保前、再保后報告準備金提取結(jié)果。

    第二十二條保險公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會規(guī)定的時間報送準備金評估報告。

    第二十三條本辦法自2005年1月15日起施行。

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